Un nuevo informe de Tax Down Europe, elaborado por el economista Alex Mengden, pone de relieve los tipos impositivos más altos sobre la renta de las personas físicas en Europa a partir del análisis de las tasas máximas que se pagan en cada país.
En concreto, el documento recoge 35 países europeos con sus respectivos tipos máximos en el impuesto, donde España queda en la cuarta posición.
Según apuntó el economista, los impuestos sobre la renta de las personas físicas tienen una estructura progresiva en la mayor parte de los países, aumentando el tipo a pagar conforme aumenta el salario que perciben, pero hay que tener en cuenta que “la tasa de remuneración individual varía enormemente entre los países europeos”.
- El informe toma tanto el tipo máximo como los recargos que se aplican en los países
- España es el cuarto país con el tipo máximo más alto en Renta
El informe calcula tanto el tipo máximo como los recargos que se aplican en los países
Al tener progresividad, los tipos más altos de la Renta se aplican a la parte de las retribuciones que corresponde a los mayores tramos impositivos. En el caso del tramo máximo, con un tipo impositivo de, por ejemplo, el 46%, cada euro adicional que sobrepase ese tramo máximo tributará al 46%.
Conociendo cómo funciona la progresividad de los tramos, el economista aclara que los gobiernos suelen generar ingresos de manera “más eficiente” mediante la recaudación de tipos marginales inferiores, ya que aplicar una tasa impositiva mayor en un tramo impacta negativamente el incentivo para obtener más o menos ingresos solo a las personas a las que afecta ese tramo, mientras que aumenta la recaudación de los tramos superiores.
Sin embargo, valora que el comportamiento de las tasas altas máximas pueden tener un impacto negativo en la recaudación al tener un efecto desincentivador. “Las tasas máximas altas afectan negativamente el incentivo de ingreso de todas las personas que tributan”.
España es el cuarto país con el tipo máximo más alto en Renta
Una vez analizada esta información, los resultados, obtenidos a partir de datos de Comisión Europea, Base de datos de impuestos en Europa v4; PwC, Resúmenes fiscales mundiales — Tasas del impuesto sobre la renta personal (PIT) y Bloomberg, Perfiles de países, muestran los siguientes resultados por tipos máximos.
Para elaborar el ranking, los tipos máximos se toman a partir de las tasas máximas y los recargos que se aplican en los impuestos sobre la renta de las personas físicas, en las administraciones centrales y subcentrales, de los diferentes países.
Entre los países europeos que forman parte de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, el tipo impositivo máximo medio del impuesto se encuentra este año (2026) en el 43,4%.
Como se muestra en la tabla, Dinamarca (60,5%), Francia (55,4%), Austria (55 %) y España (54%), que se encuentra en cuarta posición, presentan los tipos máximos más altos. En el extremo contrario, Hungría (15%), República Checa (23 %), y Estonia (24 %) tienen los tipos máximos más bajos.
Por otro lado, en cuanto a los países europeos que no pertenecen a la OCDE, suelen presentar un esquema fiscal diferente con un tipo único impositivo más bajo para gravar la renta. Ese es el caso de Bulgaria y Rumanía (10 %), Moldavia (12 %), Ucrania (19,5 %) y Georgia (20 %).
Como añade el economista, “a modo de comparación, la tasa impositiva máxima combinada estatal y federal promedio simple para los 50 estados de EE. UU. y el Distrito de Columbia se ubica en el 42,14% a enero de 2025”, —aunque las tasas varían entre estados entre el 37% y el 50,3% en lugares como California—.
