La campaña de la renta, que arranca hoy 8 de abril, obligará a miles de autónomos a declarar no sólo sus ingresos habituales, sino también la mayoría de ayudas y prestaciones que percibieron durante 2025. Desde subvenciones públicas hasta prestaciones de la Seguridad Social, prácticamente todos estos ingresos tienen impacto fiscal.
En esta ocasión, además, la declaración incorpora nuevas complejidades. A las ayudas habituales -como las vinculadas a la digitalización, la inversión o el inicio de actividad- se suma la regularización de cuotas, que por primera vez tendrá que integrarse en el IRPF siguiendo el criterio de la Agencia Tributaria. Es decir, se deberán incorporar los ingresos en la declaración del año que se recibieron, y no del que se regulariza.
De hecho, según confirmaron distintas fuentes expertas a este diario, casi todas las ayudas y prestaciones que pueden percibir los autónomos tributan como rendimientos del trabajo o por actividades económicas. Es más, en ciertos casos, las subvenciones deberán incluirse como ganancia patrimonial, lo que puede elevar considerablemente los impuestos a pagar.
- La mayoría de ayudas que cobraron los autónomos en 2025 tributan en esta Renta
- Las prestaciones públicas de los autónomos también deben incluirse en la declaración
- Otras ayudas y prestaciones de la Seguridad Social que sí están exentas
- La regularización de cuotas entra por primera vez en la renta
La mayoría de ayudas que cobraron los autónomos en 2025 tributan en esta Renta
Una de las claves que deben tener en cuenta los autónomos en esta campaña de la renta es que, con carácter general, tanto las ayudas estatales como las autonómicas tributan como rendimientos de la actividad económica. Es decir, se integran como un ingreso más del negocio, igual que la facturación, lo que puede aumentar directamente el beneficio declarado y, por tanto, el impuesto a pagar.
Así lo recordó el director del Área Jurídica de la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA), José Carlos Piñero. Según este abogado, “cuando una ayuda está vinculada a la actividad, lo habitual es que tribute como rendimiento de la actividad económica, salvo que la norma establezca expresamente lo contrario»..
Las principales ayudas estatales y su tratamiento fiscal
Durante 2025, los autónomos accedieron a varias líneas de ayudas estatales que deben reflejar ahora en su declaración.
En primer lugar, el Kit Digital siguió siendo la subvención más extendida. Aunque se concede en forma de bono para contratar servicios, Hacienda considera que debe declararse como ingreso de la actividad. Ahora bien, su impacto fiscal suele ser neutro, ya que el gasto subvencionado también es deducible.
Otro de los programas importantes para el colectivo que estuvo activo el año pasado fue el Programa UNICO Demanda Bono Pyme, destinado a mejorar la conectividad de los negocios. Su tratamiento fiscal es idéntico al de otras ayudas a la digitalización: se integra como ingreso.
Por su parte, el Plan Moves III presenta una diferencia importante. Al tratarse de ayudas para la compra de vehículos o instalación de puntos de recarga, suelen tributar como ganancia patrimonial, no como rendimiento de actividad, lo que implica una integración distinta en la base del impuesto.
Según Hacienda, el tratamiento como ganancia patrimonial se aplica cuando la subvención financia un elemento patrimonial que no está afecto a una actividad económica (uso particular). En el caso del Moves III, aunque el beneficiario sea autónomo, si el coche es de uso personal, tributa como ganancia patrimonial. Aunque si el vehículo fuera parte del inmovilizado de la actividad profesional, y así se demostrara, su fiscalidad podría ajustarse.
También fueron relevantes las ayudas al transporte para la renovación de flotas o compensación de costes, así como los incentivos a empresas electrointensivas, que en muchos casos se repartieron a través de las autonomías. En cualquier caso, al estar claramente vinculadas a la actividad económica (compensar gastos o pérdidas), se tienen que declarar igualmente como ingresos del negocio.
Subvenciones autonómicas: también tributan como rendimiento de actividad
A nivel autonómico, el criterio es prácticamente idéntico. En este caso, las distintas autonomías lanzaron cientos de líneas a las que pudieron acceder los autónomos y que también tributan.
Estas subvenciones concedidas por las comunidades autónomas –ya sea para el inicio de actividad, el mantenimiento del negocio o la compensación de costes– también tributan, por norma general, como rendimientos de actividad.
Esto incluye, por ejemplo, las subvenciones al emprendimiento, ayudas directas por sectores afectados por crisis o incentivos para la contratación. Todas ellas deben declararse en el ejercicio en el que se perciben, siempre que no exista una exención expresa.
Una de las ayudas autonómicas más conocidas es la cuota cero. Y aunque pueda confundirse con la famosa Tarifa Plana, su tratamiento fiscal es distinto. Mientras que esta última es una bonificación –no un ingreso–, las distintas cuotas cero que han venido desplegando la mayoría de las comunidades son una subvención a través de un pago directo. Es decir, son un ingreso para el negocio y se deben declarar como tal, apuntaron los expertos consultados.
Caso aparte serían las ayudas por catástrofes como la Dana, en vigor hasta bien entrado 2025. En este caso, la mayoría de autonomías –la Generalitat Valenciana para las inundaciones– ya marcaron expresamente en la Ley que estas subvenciones e indemnizaciones quedaban exentas por norma general. Así lo aclaró también la Agencia Tributaria a través de distintas publicaciones y criterios emitidos desde 2024.
Un caso aparte: las ayudas para inversión
No obstante, según José Carlos Piñero, sí existe una excepción importante que afecta a una buena parte de las subvenciones: las que se destinan a inversión.
Cuando la ayuda se utiliza para adquirir un activo, como maquinaria, equipos o instalaciones, normalmente no se declara íntegramente en un solo ejercicio. En su lugar, se imputa de forma proporcional a la amortización del bien. Es decir, se va integrando como ingreso poco a poco, en línea con el gasto que genera ese activo.
Este matiz es clave para evitar distorsiones en la tributación y refleja mejor la realidad económica del negocio, aunque añade complejidad a la declaración.
Por ejemplo, si un autónomo recibió una ayuda para adquirir maquinaria en 2025, solo deberá declarar la parte proporcional correspondiente a ese ejercicio, y no el importe completo. «Es decir, si la ayuda es de 10.000 euros para comprar una máquina y la máquina se amortiza en 1.000 euros al año, como ingreso deben imputarse también 1.000 euros al año», añadió el Director del Área Jurídica de ATA.
Las prestaciones públicas de los autónomos también deben incluirse en la declaración
En cuanto a las prestaciones, la la Ley de IRPF indica que habrá que tributar por todas «las pensiones y haberes pasivos percibidos de los regímenes públicos de la Seguridad Social y clases pasivas y demás prestaciones públicas por situaciones de incapacidad, jubilación, accidente, enfermedad, viudedad o similares, sin perjuicio de lo dispuesto en el Artículo 7 de esta Ley».
Esto significa que habrá que incluir en la declaración de IRPF del próximo año todas las prestaciones –exceptuando algunas exentas– percibidas entre enero y diciembre de 2024 como: la jubilación, la Incapacidad Temporal, la viudedad, el favor de familiares o el cese de actividad ordinario. Todas ellas se deberán incluir en el apartado de rentas del trabajo.
De hecho, el Director del Área Jurídica de ATA recordó el debate que hubo hace años con la tributación de la prestación por cese de actividad. Miles de autónomos percibieron ingresos a través de esta prestación durante la pandemia y la Agencia Tributaria emitió un criterio aclarando que el cese tributa como el resto de pensiones a través de los rendimientos del trabajo, por más que esté vinculado a la actividad –o más bien al cierre–.
Esto último supuso un balón de oxigeno para los autónomos, puesto que en el apartado de rendimientos del trabajo los primeros 2.000 euros están exentos de tributar. La cantidad es importante teniendo en cuenta que la mayoría del colectivo apenas percibe 600 o 700 euros de media en esta prestación.
Otras ayudas y prestaciones de la Seguridad Social que sí están exentas
Aunque la mayoría de las ayudas o prestaciones que perciben los autónomos deben incluirse en la declaración de la renta, hay otras que no están sujetas a IRPF. Dentro del asistente que la Agencia Tributaria prepara todos los años para ayudar a los contribuyentes a elaborar su renta, Hacienda desglosa casi una veintena de pensiones y subvenciones que califica expresamente como «exentas de tributar».
Las ayudas y prestaciones que se especifican como exentas se recopilan en el Artículo 7 de la Ley 35/2006 , de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Algunas de las más importantes son:
- Prestaciones por maternidad o paternidad.
- Prestaciones por Incapacidad Permanente o absoluta.
- Rentas mínimas de inserción.
- Planes de Ahorro a largo plazo.
- Indemnizaciones de seguros.
- Las herencias y donaciones.
- Las ayudas por la Dana: por lo general también están exentas.
La regularización de cuotas entra por primera vez en la renta
Al margen de las ayudas y prestaciones, otro ingreso que percibieron miles de autónomos durante 2025 es el de la regularización de las cotizaciones que habían abonado años atrás (en 2023). Y estos ingresos también tributan, aunque lo hacen de forma especial.
Según explicó José Carlos Piñero, contra todo pronóstico, la Agencia Tributaria decidió a través de un criterio que la regularización –tanto si suponía un ingreso como un pago– tuviera que declararse en el mismo ejercicio que tuvo lugar el pago y no en el que se regularizó.
Tras la implantación del sistema de cotización por ingresos reales, muchos trabajadores por cuenta propia han tenido que ajustar sus cotizaciones. Y ahora Hacienda ha aclarado cómo deben tributar estos ajustes.
El criterio es claro: tanto si hay devolución como si hay pago adicional, se declara en el ejercicio en el que se presenta la renta.
Esto significa que en esta campaña de 2026 se incluirá la regularización correspondiente a 2025 (calculada sobre ingresos de 2023).
Esta interpretación, que ha sorprendido a parte del colectivo, rompe con el criterio habitual de imputar los ingresos al ejercicio al que corresponden, pero simplifica la gestión para la Administración.
Nuevas casillas y efectos fiscales
Para facilitar su declaración, la Agencia Tributaria ha habilitado nuevas casillas específicas.
El impacto dependerá de cada caso:
- Si el autónomo debió pagar más cuota, entonces podrá deducirlo como gasto.
- Si recibió una devolución, entonces deberá declararla como ingreso.
Esto puede alterar significativamente el resultado de la renta, especialmente en aquellos casos donde haya grandes diferencias entre lo cotizado y lo que correspondía según ingresos reales.
