La Comunidad de Madrid ha puesto sobre la mesa un nuevo paquete de rebajas fiscales para 2025 que promete aliviar la carga tributaria de miles de madrileños, incluidos autónomos y dueños de pequeños negocios. Este conjunto de nueve medidas se centra en fomentar el acceso a la vivienda y atraer inversiones.
Con un ahorro estimado de 170 millones de euros, estas iniciativas incluyen deducciones específicas que ayudarán a quienes se enfrentan al encarecimiento de las hipotecas o alquilan su vivienda habitual, así como incentivos para emprendedores dispuestos a revitalizar zonas despobladas.
Además, las nuevas bonificaciones en Sucesiones y Donaciones y en la fiscalidad de las inversiones extranjeras ofrecen oportunidades para que los emprendedores hereden y consoliden negocios familiares, así como para atraer capital.
Isabel Díaz Ayuso, presidenta de la Comunidad de Madrid, señaló tras el Consejo de Gobierno celebrado el pasado jueves 26 de diciembre que el objetivo es claro: seguir posicionando a Madrid «como un referente de baja presión fiscal y dinamismo económico». Estas medidas no sólo buscan beneficiar al ciudadano medio, sino también ofrecer un «respiro tangible» a autónomos y pequeños negocios, quienes representan el motor de la economía madrileña.
Nueve rebajas fiscales para 2025 que afectarán a los autónomos de Madrid
Deducción por alquiler de viviendas vacías
Una de las medidas que se han anunciado es la reducción de 1.000 euros del rendimiento neto en la declaración de la RENTA para pequeños propietarios que alquilen viviendas vacías con contratos de una duración de al menos tres años.
Se espera que esta medida beneficie a cerca de 20.000 personas y suponga un ahorro fiscal de 20 millones de euros.
Nuevas rebajas en Sucesiones y Donaciones entre familiares
La Comunidad de Madrid anunció también un incremento de la bonificación del 25% al 50% para operaciones entre hermanos y entre tíos y sobrinos en el Impuesto de Sucesiones y donaciones.
Así, en ambas modalidades del impuesto se elevará al 50% la bonificación para las operaciones entre familiares cercanos, que actualmente se encuentra en el 25%. Esto permitirá que los autónomos paguen la mitad al heredar un negocio de un familiar de segundo grado o al recibir de éste una donación económica para poner en marcha su proyecto, por ejemplo.
Bonificaciones en Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD)
Por otro lado, la Comunidad anunció una nueva bonificación del 100% en los impuestos de Transmisiones Patrimoniales (ITP) para la adquisición de viviendas de segunda mano y de Actos Jurídicos Documentados (AJD) para nueva construcción, que se espera que ahorre a los contribuyentes madrileños hasta siete millones de euros. Previsiblemente, esta exoneración afecte también a los impuestos que se pagan al transmitir locales comerciales.
Ayuda por incremento de cuotas hipotecarias
Los autónomos y asalariados que tengan hipotecas de tipo variable que se hayan visto afectadas por la subida del euríbor podrán deducirse en la RENTA hasta 300 euros, siempre y cuando el valor de su vivienda habitual no supere los 390.000 euros y su renta familiar per cápita sea inferior a 30.930 euros.
Esta medida beneficiará a aquellos con rentas más bajas, se estima que serán unos 450.000 hipotecados, con un ahorro de unos 90 millones de euros en total.
Ampliación de deducción por alquiler de vivienda habitual
Los Presupuestos Generales de la Comunidad de Madrid para 2025 contemplan también un incremento de cinco años en el límite de edad para poder disfrutar de una deducción por el alquiler de la vivienda habitual, que hasta ahora era de 35 años y pasará a ser de 40.
Esto supondrá que 45.000 contribuyentes adicionales puedan beneficiarse de esta medida, generando un ahorro estimado de alrededor de 50 millones de euros.
Fomento del acceso a vivienda en municipios despoblados
Con el objetivo de combatir la despoblación en pueblos pequeños, Ayuso planteó una deducción de 1.000 euros para los menores de 35 años que trasladen su residencia habitual –ya sea comprando o alquilando una vivienda- a municipios con menos de 2.500 habitantes.
Además, los beneficiarios podrán deducirse el 10% del precio de adquisición durante 10 años, con un límite anual de 1.546 euros, lo que tendrá un impacto estimado en 1.200 beneficiarios y un ahorro total de alrededor de 1,6 millones de euros.
Ayudas para afectados por la línea 7B en San Fernando de Henares
El gobierno regional también anunció una nueva bonificación del 100% en el ITP para inmuebles de segunda mano y en AJD para viviendas nuevas que sustituyan inmuebles dañados por las obras en la línea 7B de metro en San Fernando de Henares.
Deducciones para atraer inversiones extranjeras
También en 2025 habrá una rebaja en el IRPF para atraer inversiones de nuevos contribuyentes procedentes del extranjero. Esta reducción será del 20% cuando se hagan inversiones en activos como bonos, letras del tesoro, acciones o sociedades limitadas, entre otras. Además, será aplicable a los cambios de residencia realizados desde el ejercicio 2024.
Como requisitos se exige mantener la residencia fiscal y la inversión en Madrid durante seis años y no haber sido residente en España durante los cinco años anteriores al cambio de ubicación.
Una de las limitaciones que se establecen es que no aplica a inversiones en paraísos fiscales ni a quienes ejerzan funciones directivas o ejecutivas ni mantengan una relación laboral en las empresas receptoras.
Bonificaciones para donaciones entre particulares
Por otro lado, se va a poner en marcha una nueva bonificación para donaciones esporádicas entre particulares inferiores a 1.000 euros, que será del 100%. Y, además, se prevé una supresión del requisito de documento público para aplicar deducciones.
El ejecutivo autonómico estima que entre la bonificación del 50% para Sucesiones y Donaciones y ésta última se generará un ahorro de 130 millones de euros anuales para 13.000 contribuyentes.
