- Dónde pagan más los autónomos por una donación: las CCAA con mayor y menor carga fiscal
- ¿Por qué hay tanta diferencia entre comunidades autónomas?
- Sucesiones: qué pasa cuando un autónomo hereda un negocio o patrimonio
- Novedades en 2026: cambios que deben conocer los autónomos
Las diferencias fiscales entre comunidades autónomas siguen marcando importantes desigualdades para autónomos y pequeños empresarios, especialmente en impuestos como el de donaciones y sucesiones. Aunque en los últimos años se ha extendido la tendencia a reducir la carga fiscal para familiares directos, la factura final puede variar de forma muy significativa según el territorio.
Así lo refleja el último Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2026 del Consejo General de Economistas, que confirma que recibir una donación o una herencia en España no tiene el mismo coste en todas las comunidades. De hecho, mientras en algunas la tributación es prácticamente inexistente, en otras sigue siendo elevada, especialmente cuando aumentan las cuantías.
Esta disparidad responde, en gran medida, a la capacidad normativa de las autonomías. Como explicó el secretario técnico del REAF, Rubén Gimeno, “cada comunidad autónoma tiene una tarifa distinta, tipos diferentes y, como he dicho, en función de si es donación o si es una herencia”, lo que en la práctica da lugar a sistemas fiscales muy distintos dentro de un mismo país.
Dónde pagan más los autónomos por una donación: las CCAA con mayor y menor carga fiscal
La factura que tiene que asumir un autónomo por recibir dinero de un familiar puede variar de forma muy significativa según la comunidad autónoma en la que resida. No se trata de pequeñas diferencias, en algunos territorios el impuesto es prácticamente inexistente, mientras que en otros puede alcanzar cifras muy elevadas.
Según los datos del Consejo General de Economistas, las comunidades se dividen en dos grandes grupos: aquellas que han optado por bonificar casi por completo el impuesto y aquellas que mantienen una mayor carga fiscal. En este último grupo destacan territorios como Extremadura o Asturias, donde la tributación sigue siendo más elevada.
Tal y como explicó Raquel Jurado, “en el caso de donaciones, en el pódium de la más onerosa estaría Extremadura. Y Asturias sería medalla de plata, en este caso”. Esto implica que, ante una misma donación, el coste fiscal puede dispararse en función del territorio.
En uno de los ejemplos planteados por la economista, se evidencia que las diferencias en la carga fiscal pueden alcanzar cifras de cientos de miles de euros entre comunidades autónomas.
En el lado contrario, hay comunidades donde la carga es mínima o incluso inexistente en muchos casos, especialmente cuando se trata de familiares directos. Esta situación responde a una tendencia generalizada en los últimos años de reducir la tributación en este tipo de operaciones.
En palabras del secretario técnico del REAF, “la tendencia es que, de padres a hijos, no paguen ni las herencias ni las donaciones”. De hecho, añadió que “yo creo que en todas las comunidades autónomas ya están todas bonificadas”, lo que explica por qué en muchos territorios el impuesto es ya casi testimonial para este tipo de transmisiones.
Esta evolución también se refleja en la recaudación. Según apuntó Rubén Marín, “la recaudación se mantiene prácticamente estable en los últimos tres años, desde 2021, con una ligera caída en el año 2023, con respecto al año 2022”, lo que evidencia que, pese a las rebajas fiscales, el impuesto sigue teniendo peso en el sistema tributario.
¿Por qué hay tanta diferencia entre comunidades autónomas?
La principal razón es que el impuesto está cedido a las comunidades autónomas, que pueden regular elementos clave como los tipos impositivos, las reducciones o las bonificaciones.
Aunque existe una tarifa estatal de referencia, no todas las comunidades la aplican de la misma forma. Como explicó Rubén Gimeno, “la tarifa estatal sí que la han copiado muchas comunidades autónomas, pero otras tienen una tarifa autonómica distinta a la estatal: para sucesiones una, para donaciones otra, dependiendo de cada comunidad autónoma”.
Además, cada territorio establece sus propios beneficios fiscales y condiciones. En algunos casos, las bonificaciones para familiares directos son muy elevadas, mientras que en otros siguen existiendo tipos más altos o requisitos adicionales.
Sucesiones: qué pasa cuando un autónomo hereda un negocio o patrimonio
Las diferencias entre comunidades autónomas también se trasladan al impuesto de sucesiones y los familiares directos apenas tributan en la mayoría del territorio.
Para visualizar estas diferencias, los economistas utilizan ejemplos con importes elevados. En concreto, en ela presentación del mencionado informe analizan el caso de un contribuyente que hereda 800.000 euros de su padre. No es una cifra casual. Tal y como explicó Raquel Jurado, “si tomásemos una cantidad inferior no se producirían diferencias significativas entre comunidades autónomas porque todas sí que regulan reducciones o beneficios para que no tribute la gente cuando hereda de familiares directos”.
Es decir, en herencias más habituales, la factura fiscal sería más similar entre comunidades. Pero cuando van elevándose las cuantías empiezan a apreciarse diferencias relevantes entre territorios.
Aun así, incluso en estos casos, la carga fiscal sigue siendo reducida en gran parte del país, excepto en Asturias, Aragón, Cataluña, Castilla la Mancha y Navarra, donde los impuestos a pagar en este ejemplo concreto irían de los 22.000 a los más de 100.000 euros en estas comunidades.
Sin embargo, según explicó Jurado, “en muchas de las comunidades se paga cero o una cuantía insignificante en relación con la cantidad que estás heredando”. Esto refuerza la idea de que el impuesto de sucesiones está cada vez más aliviado para familiares cercanos.
En este contexto, el presidente del REAF, Agustín Fernández, insistió en la tendencia general del sistema: “los familiares cercanos prácticamente no tributan en ninguna comunidad”. No obstante, también apuntó que algunas autonomías están empezando a extender estos beneficios a otros grados de parentesco: “algunas de las comunidades ya están estableciendo alivios o rebajas de tributación para los familiares del grupo III (hermanos, tíos y sobrinos)”.
El caso de la empresa familiar: beneficios fiscales y problemas actuales
Uno de los aspectos más relevantes en el impuesto de sucesiones -y también en donaciones- es el tratamiento de la empresa familiar, clave para muchos autónomos y pymes.
En estos casos, la normativa contempla importantes beneficios fiscales para facilitar la continuidad de la actividad. Sin embargo, su aplicación no siempre es sencilla. Como explicó Agustín Fernández, “nos estamos encontrando con que tenemos dos partes en esta aplicación de reducción, como bien sabéis: uno, el acceder a ella, el cumplir con los requisitos, y una vez que se accede a ella ver cuánto es el alcance de la exención o reducción en su caso”.
El principal problema está en la interpretación de qué bienes se consideran realmente afectos a la actividad económica. En palabras del presidente del REAF, existe “una discusión, principalmente en lo que hace referencia al ámbito de la tesorería necesaria para el desarrollo de la actividad económica”, lo que está generando conflictos en la aplicación del beneficio fiscal.
Esta incertidumbre está teniendo consecuencias prácticas. Según Fernández, esta situación “está generando muchos, muchos problemas en la aplicación de este beneficio fiscal y, por lo tanto, está creando problemas en las transmisiones que se realizan bien por sucesiones o bien por donaciones”.
Novedades en 2026: cambios que deben conocer los autónomos
El último informe del Consejo General de Economistas también recoge algunos cambios relevantes en varias comunidades autónomas que los autónomos deben tener en cuenta, especialmente si prevén recibir una donación o planificar una transmisión familiar.
Entre las principales novedades destacan medidas que apuntan a una mayor flexibilización del impuesto, aunque con diferencias importantes según el territorio:
- Madrid da un paso más en la exención de pequeñas donaciones. Según explicó Rubén Gimeno, “Madrid hasta 10.000 euros de donación, en este caso no tributan, sean familia o no sean familia”. Una medida que, en la práctica, elimina la tributación de transferencias habituales de pequeña cuantía.
- Andalucía reduce los requisitos formales para acceder a beneficios fiscales. En concreto, introduce una simplificación relevante: “hasta 5.000 euros de donación no hay que ir al notario a documentar esa donación”, lo que facilita el acceso a bonificaciones sin trámites adicionales.
- La Comunidad Valenciana amplía las bonificaciones a nuevos grados de parentesco. En este caso, se favorece al llamado grupo III (como tíos y sobrinos), con una bonificación del 25% en sucesiones y donaciones, ampliando así el alcance de los beneficios fiscales.
- La Rioja mejora el tratamiento de la empresa familiar en determinados supuestos. En concreto, introduce ventajas para transmisiones entre colaterales por afinidad, como hermanos, lo que puede facilitar la continuidad de negocios familiares.
