Coincidiendo con el inicio oficial de la campaña de declaraciones informativas del ejercicio 2025, la Agencia Tributaria ha reunido en una sola página web toda la información que necesitan autónomos y pymes para cumplir con sus obligaciones fiscales. Desde el pasado 2 de enero, los contribuyentes pueden consultar en este espacio los plazos, las formas de presentación, las ayudas disponibles y todas las novedades de la campaña.
Estas declaraciones informativas del ejercicio 2025 pueden presentarse ya desde el 1 de enero de 2026 y, a través de esta página, Hacienda recuerda también qué modelos son obligatorios y qué datos deben comunicarse en cada uno. Una información clave para los negocios, ya que gran parte de estos modelos sirven para que la Agencia Tributaria cruce ingresos, gastos y operaciones económicas con la renta, el IVA y, desde la reforma del sistema de cotización, también con la Seguridad Social.
En los últimos años, la AEAT ha ampliado de forma notable la información que recibe sobre la actividad económica. Aunque muchos trabajadores por cuenta propia no tengan que presentar directamente la mayoría de estas declaraciones, su actividad sí queda reflejada en ellas: cobros con tarjeta, ventas en plataformas digitales, ayudas recibidas, alquileres, operaciones intracomunitarias, criptomonedas o aportaciones a planes de pensiones, entre otras.
Modelos que la mayoría de los autónomos sí tienen que presentar habitualmente
La mayor parte de autónomos y pymes -o sus gestores- están obligados a presentar alguna de estas declaraciones informativas en su día a día. Son modelos que se presentan a Hacienda sólo para dar información básica sobre la actividad del negocio: pagos a trabajadores o profesionales, alquileres, operaciones con clientes y proveedores o relaciones con empresas europeas, entre otras. No son autoliquidaciones ni sirven para pagar impuestos.
Con toda esta información, Hacienda puede comprobar si las declaraciones del auónomo o la pyme coinciden con lo que dicen sus clientes, bancos o plataformas.
Modelo 136: alta, cambios o baja en la actividad
El Modelo 036 no es exactamente una “declaración informativa”, pero es la declaración censal por excelencia pero fuentes de la Agencia Tributaria lo definen como la declaración censal básica para cualquier autónomo o pyme, por lo que resulta interesante incluirlo en esta clasificación.
Se utiliza para:
- Darse de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores.
- Solicitar el NIF, en caso de no disponer de él.
- Comunicar cambios en la actividad, domicilio, régimen de IVA, datos fiscales o situación de la empresa.
- Declarar la baja cuando cesa la actividad o dejan de cumplirse las obligaciones fiscales.
Modelo 180: alquileres de locales y oficinas
Es el resumen anual de las retenciones practicadas en los alquileres de inmuebles urbanos. Lo presentan los autónomos y pymes que pagan un alquiler sujeto a retención, como puede ser el local donde desarrollan la actividad.
Durante el año ya han ido ingresando estas retenciones mediante el Modelo 115, y el 180 simplemente resume todo lo declarado. Sirve para que Hacienda compruebe que las retenciones aplicadas al propietario del local coinciden con lo que éste declara.
Modelo 190: nóminas y profesionales con retención
Es el resumen anual de todas las retenciones practicadas durante el año a trabajadores, profesionales y determinadas actividades económicas.
Tienen que presentarlo los autónomos y pymes que:
- Pagan nóminas.
- Contratan profesionales sujetos a retención.
Incluye sueldos, honorarios, dietas exentas y otros pagos similares. Es una de las declaraciones más relevantes, porque Hacienda cruza esos datos con la declaración de cada trabajador o profesional.
Modelo 347: operaciones con terceros superiores a 3.005 euros
Recoge las operaciones realizadas con clientes y proveedores que superen los 3.005,06 euros anuales (IVA incluido).
Lo presentan la mayoría de autónomos y pymes que facturan en España. Este modelo es clave para el control fiscal porque Hacienda compara la información declarada por todas las partes. Si un proveedor dice haber facturado más de 3.000 euros y el cliente no lo declara, la discrepancia salta automáticamente.
Otros modelos que es interesante conocer si se tiene un negocio
Modelo 349: operaciones intracomunitarias
Es la declaración recapitulativa de operaciones con empresas y profesionales de otros países de la Unión Europea.
Deben presentarlo quienes:
- Vendan bienes o servicios a clientes de la UE.
- Compren a proveedores europeos bajo régimen intracomunitario.
Es esencial para negocios que trabajan con proveedores o clientes europeos y justifica que esas operaciones estén exentas de IVA en España.
Modelo 232: operaciones vinculadas y paraísos fiscales
Lo presentan las empresas que realizan operaciones con personas o entidades vinculadas (por ejemplo, socios, familiares o sociedades del mismo grupo) cuando superan determinados importes.
También incluye relaciones con territorios considerados paraísos fiscales.
Aunque parece reservado a grandes compañías, cada vez afecta más a pymes familiares o empresas patrimoniales que operan entre sí.
Modelo 720: bienes y derechos en el extranjero
Es una declaración informativa sobre bienes situados fuera de España -siempre que superen determinados límites-, como:
- Cuentas bancarias.
- Valores y seguros.
- Inmuebles.
Puede afectar a autónomos y pymes que operen fuera del país o mantengan patrimonio en el extranjero. Su finalidad es informar a Hacienda de esos bienes, aunque no supone, por sí mismo, pagar impuestos.
Modelo 721: criptomonedas en el extranjero
Es el equivalente al 720 para monedas virtuales custodiadas en plataformas situadas fuera de España.
Si un autónomo o sociedad opera con criptomonedas en intercambios (exchanges) extranjeros y supera los límites establecidos, puede estar obligado a informar de sus saldos.
Modelo 184: comunidades de bienes y atribución de rentas
Lo presentan las comunidades de bienes, sociedades civiles no sujetas a Impuesto sobre Sociedades y otras entidades en atribución de rentas.
En él se detallan los ingresos y gastos de la entidad y qué porcentaje corresponde a cada socio o partícipe. Después, cada socio declarará su parte en el IRPF. Es habitual en pequeños negocios familiares o profesionales que comparten actividad pero, según fuentes de la Agencia Tributaria «es relativo su uso por los autónomos; probablemente «no es tan habitual».
Modelos que el autónomo no presenta, pero que informan a Hacienda sobre la actividad del negocio
Además de los modelos que presentan directamente, los autónomos deben saber que Hacienda recibe muchísima información sobre su negocio a través de terceros. Son bancos, aseguradoras, plataformas digitales, intermediarios de viviendas turísticas o proveedores de servicios financieros quienes presentan estos modelos.
Aunque el autónomo no tenga que hacer nada, los datos que se declaran son los suyos: ingresos, pagos, movimientos financieros, inversiones o consumo.
Esto permite a la Agencia Tributaria cruzar la información con la Renta, el IVA o la cotización.
Cobros, pagos y movimientos financieros
Aquí entran los modelos relacionados con bancos y entidades financieras. Entre ellos:
- Modelo 170: informa de los cobros realizados a través de TPV o tarjeta.
- Modelo 171: recoge movimientos de fondos considerados relevantes.
- Modelos 193, 194 y 196: incluyen intereses, rendimientos financieros y retenciones.
- Modelos 198 y 199: operaciones con activos financieros y valores.
- Modelos 289, 290 y 291: información internacional de cuentas financieras (CRS y FATCA).
Con todo ello, Hacienda conoce los ingresos financieros, inversiones, intereses y movimientos bancarios del autónomo o la sociedad.
Criptomonedas y activos digitales
- Modelo 172: informa de los saldos en monedas virtuales.
- Modelo 173: incluye las operaciones realizadas con criptomonedas.
Los presentan los proveedores de servicios de criptomonedas en España, pero los datos corresponden a titulares que pueden ser autónomos, pymes o personas físicas.
Plataformas digitales y economía colaborativa (DAC7)
El modelo 238 obliga a los operadores de plataformas digitales a informar sobre los vendedores y prestadores de servicios que operan en ellas.
Incluye actividades como:
- Venta de productos.
- Alquiler de inmuebles.
- Prestación de servicios a través de aplicaciones móviles (app).
Afecta directamente a autónomos que trabajan en marketplaces.
Viviendas turísticas
El Modelo 179 lo presentan los intermediarios que gestionan cesiones de uso de viviendas turísticas.
Hacienda recibe datos como:
- Importe cobrado.
- Titular del inmueble.
- Identidad del arrendatario.
Muchos titulares son autónomos o sociedades.
Consumo eléctrico
- Modelo 159: consumo anual de electricidad
Hacienda usa este modelo para detectar incoherencias fiscales. Por ejemplo, en el caso de autónomos o negocios no declarados, en un local u oficina hay consumo eléctrico alto pero no hay actividad declarada Hacienda puede sospechar actividad económica oculta.
Guarderías y deducciones familiares
- Modelo 156: cotizaciones para la deducción por maternidad
- Modelo 233: gastos en guarderías
Planes de pensiones y ahorro
- Modelo 345: recoge aportaciones a planes de pensiones y mutualidades.
- Modelo 280: planes de ahorro a largo plazo.
Sirven para comprobar deducciones aplicadas.
Valores mobiliarios y productos financieros
El Modelo 189 y los modelos 294-296 aportan información sobre:
- Valores.
- Seguros.
- Participaciones en fondos.
- Retenciones aplicadas.
Son especialmente relevantes para pymes y autónomos que invierten parte de su liquidez.
Dónde pueden consultar los autónomos toda la información sobre las declaraciones informativas
Toda la información oficial está disponible en la página específica que la Agencia Tributaria ha habilitado para la campaña de declaraciones informativas del ejercicio 2025, disponible en su Sede Electrónica.
Desde este portal pueden consultarse:
- Plazos de presentación.
- Formas y vías para enviar los modelos.
- Novedades de la campaña.
- Ayudas y herramientas disponibles.
Las declaraciones informativas correspondientes a 2025 pueden presentarse desde el 1 de enero de 2026.
Hacienda cruza cada vez más datos sobre la actividad económica de los negocios
Aunque muchos modelos sean meramente informativos, Hacienda utiliza todos estos datos para cruzarlos con la renta, el IVA y las cotizaciones. Con ello detecta discrepancias, ingresos no declarados o deducciones incorrectas.
Conocer qué modelos existen y qué datos incluyen ayuda a los autónomos y pymes a:
- Evitar errores.
- Adelantarse a posibles requerimientos.
- Mantener su fiscalidad en orden.
Sobre todo, en un momento en el que la Agencia Tributaria dispone cada vez de más información sobre la actividad económica de los negocios.
