La Agencia Tributaria dará este año hasta final de diciembre para que los autónomos que han estado a lo largo de 2024 tributando por módulos renuncien al sistema si ha dejado de compensarles o ya no cumplen los límites. Como ya avanzó este diario, lo más seguro es que el régimen de estimación objetiva se vuelva a prorrogar, con los mismos umbrales que hasta ahora, durante 2025.
Como cada año, Hacienda dio de plazo a través de su calendario oficial hasta final de año, es decir, hasta el 31 de diciembre inclusive, para que los autónomos que ya no estén interesados en seguir en estimación objetiva o que han dejado de cumplir los requisitos, abandonen automáticamente el sistema con efectos desde el 1 de enero de 2025.
Según apuntaron fuentes de la Agencia Tributaria a este diario, en el calendario está marcada la fecha de renuncia hasta el 31 de diciembre, pero podría ocurrir -como sucedió el año pasado- que se amplíe hasta enero el plazo para salir del régimen de estimación objetiva. En cualquier caso, los trabajadores por cuenta propia también tendrían una segunda posibilidad para abandonar el sistema de forma «tácita«, simplemente presentando por estimación directa su primera declaración de impuestos de 2025.
Esta renuncia es importante puesto que probablemente el sistema se alargue, al menos, un año más. Y de ser así, posiblemente se conserven los mismos límites que hasta ahora: 125.000 o 250.000 euros de facturación. Si el trabajador por cuenta propia no cumple este límite, la Agencia Tributaria le podría regularizar al año que viene para sacarle del sistema e incluso imponerle una sanción.
Hasta el 31 de diciembre para renunciar a módulos si dejan de cumplir los requisitos o ya no les interesa
Los autónomos pueden querer renunciar al régimen de estimación objetiva este año por varios motivos. El primero sería que este régimen ya no les compense porque prevén facturar muy poco y piensan que pagarán menos en 2025 si abonan impuestos en estimación directa. Esto es así, sobre todo, en los casos en los que se van a invertir grandes cantidades de dinero que el trabajador por cuenta propia podrá deducir como gastos y que superarían sus ingresos.
El segundo motivo es que el autónomo haya superado en 2024 el límite para permanecer en este régimen y quiera renunciar a él antes de que Hacienda regularice su situación.
Los expertos consultados por este diario coinciden en que lo más probable es que Hacienda publique como todos los años en diciembre la orden para prorrogar el régimen actual, con los mismos límites que se llevan extendiendo desde 2015. De ser así, estos umbrales serian:
- 250.000 euros en el caso de vender directamente a particulares
- 125.000 euros en el caso de vender a empresas
¿Cómo pueden renunciar los autónomos a módulos y pasar a estimación directa a partir de 2025?
Los autónomos que ya prevean que no van a cumplir las condiciones de facturación para permanecer un año más en módulos pueden -y deben- adelantarse a la revisión que hará Hacienda a posteriori en 2025, y renunciar al sistema antes de que la inspección lo regularice. En ese caso deberán pasar a la tributación por estimación directa.
Esta renuncia, según la Agencia Tributaria, se puede hacer por dos vías:
Presentando una declaración censal con el Modelo 036 o 037 (renuncia expresa).
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Con carácter general, durante el mes de diciembre anterior al inicio del año natural en el que deba surtir efecto. Este año, el plazo sería hasta el 31 de diciembre de 2024. De este modo, el autónomo ya pasaría a tributar por estimación directa desde 2025.
En caso de que se inicie una nueva actividad, el momento sería el de presentar la declaración censal correspondiente; es decir, antes del inicio efectivo de la actividad.
- Pero también se puede hacer mediante «renuncia tácita», es decir, presentando el pago fraccionado del primer trimestre (el 20 de enero de 2024) o del primer trimestre del ejercicio, si inicias la actividad, con el Modelo 130.
El régimen de módulos se extendería seguramente un año más
Como ya avanzó este diario, a dos meses para que termine 2024, la mesa para la reforma fiscal todavía sigue «estancada» en cuanto a la supresión de los módulos, que dejaría fuera de la estimación objetiva a miles de autónomos y obligaría al establecimiento de un nuevo régimen transitorio donde acoger a estos trabajadores.
Hace ya tres años que el equipo de trabajo que conforma la mesa, compuesto por representantes de Hacienda, expertos y organizaciones representativas del colectivo, acordó un texto con lo que serían las líneas maestras para la futura reforma fiscal del trabajo autónomo.
Las negociaciones se pusieron en marcha en 2021 pero parece que se han estancado y no se espera que se pacten reformas para el nuevo año. Según confirmaron a este diario fuentes cercanas a la mesa de negociación, «ahora mismo no hay suficientes avances como para llevar a cabo la supresión de este sistema en 2025 y lo esperable es que se prorrogue un año más con los mismos límites que hasta ahora».
