Los autónomos ya pueden rescatar planes de pensiones anteriores a 2016: ¿cómo pagar menos impuestos?

Los trabajadores por cuenta propia siguen recurriendo a los planes de pensiones como vía extra para mejorar sus ingresos a la hora de acceder a la jubilación o para compensar otras bajas prestaciones. De hecho, los autónomos son el colectivo que más recurre a esta herramienta.

Este recurso les permite principalmente aumentar el importe de la cuantía a recibir durante su retiro; una cuestión de gran relevancia para el colectivo, que cuenta con una mayor inestabilidad en sus ingresos durante su carrera laboral, tienen bases de cotización normalmente más bajas y suelen generar pensiones más reducidas que los asalariados. 

Según los últimos datos de la Seguridad Social, la pensión media de los autónomos sigue creciendo y alcanza ya los 1.057 euros. Y aún así se mantiene unna brecha con los asalariados cuya diferencia se va acercando a los 700 euros (671 euros, frente a los 635 euros de 2024).

1. Los autónomos pueden retirar ya los planes de pensiones anteriores a 2016
2. Cómo sacar partido de la reducción del 40% en Renta por retirar planes de pensiones paso a paso
   • Ejemplo de cálculo
3. Más de 76.000 autónomos realizan aportaciones a planes de empleo simplificados

Los autónomos pueden retirar ya los planes de pensiones anteriores a 2016

Como explicó a este medio Rafael Olmedo, director de negocio de la asesoría fiscal Talenom en Granada, desde el año pasado, los trabajadores por cuenta propia pueden retirar los planes de pensiones con aportaciones superiores a diez años de antigüedad. Este 2026, por tanto, podrán rescatar aquellas aportaciones que se hubieran efectuado con anterioridad a 2016. 

Con esta fórmula, el simple hecho de haber alcanzado los 10 años equivaldría a una contingencia que permitiría por si sola retirar el plan.  Al igual que sucede, por ejemplo, con la jubilación, la incapacidad laboral, enfermedad grave, o cualquier otra opción que permita acceder a las aportaciones). 

En este caso, el rescate funciona de la misma forma que si hubiera producido la contingencia por jubilación, pese a no haber alcanzado la edad de retiro aún. Teniendo en cuenta este aspecto, es posible retirar el plan:

• En forma de capital. Este método permite rescatar el 100% de las aportaciones de una vez. Si se realizaron aportaciones con anterioridad a 2007, es posible aplicar una reducción del 40% por estas cantidades –es decir, solo se pagarán impuestos por el 60% de lo rescatado–.
• En forma de renta. Esta alternativa consiste en cobrar una cuantía fija o variable en períodos mensuales, trimestrales, etcétera. 
• De forma mixta. Retirar una parte en forma de capital y otra en forma de renta periódica. 

Cómo sacar partido de la reducción del 40% en renta por retirar planes de pensiones paso a paso

Realizar aportaciones a un plan de pensiones ya da derecho a ventajas fiscales en el Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas (IRPF), pero también es posible aplicar una reducción del 40% por su rescate. 

Según Olmedo, «lo que aconsejamos es rescatar y declarar las cuantías que corresponden a ese 40%. Con el resto, habría que hacer una simulación en función de la renta para ver qué se necesita de complemento al mes en función de la pensión del autónomo. Es posible hacer una simulación para ver a cuántos años nos llevaríamos el rescate. Lo importante es que las cantidades que tienen la reducción las incluyamos de manera directa en el ejercicio hasta el tope que nos permita la reducción”. 

Si una persona se va a jubilar en octubre de este año y aún tiene ingresos porque está activo, en principio, se le recomienda llevar el rescate al año siguiente, que ya no va a tener ingresos por la actividad. En ese ejercicio, se rescataría todo lo que tiene la desgravación del 40%, y, para el resto, se haría un previsión para comprobar cuánto interesaría rescatar al mes del plan, en función de la pensión a la que se tiene derecho y otros posibles ingresos, como alquileres, apuntó Olmedo. 

“La previsión serviría para ver qué opción es más interesante fiscalmente. Podría ser no rescatar más de 250 euros al mes. En definitiva, la recomendación pasa por rescatar el 40% que tiene reducción y, el resto, es lo que planificamos. Aunque hay que recordar que no hay una fórmula genérica y cada contribuyente tiene unas circunstancias particulares que habrá que tener en cuenta; eso será prioritario”. 

Ejemplo de cálculo

Como ejemplo, pondremos el supuesto de un autónomo que tiene 40.000 euros que rescatar Si se rescatan de golpe, esta cuantía irá con el resto de ingresos al apartado de rendimientos del trabajo de la Declaración de la Renta. Al ser el IRPF un impuesto progresivo, los 40.000 euros subirán el tipo medio para todos los ingresos del autónomo. Por ello, a partir de ahí:

1. El primer paso sería llevar el rescate del plan a un año donde no haya tantos ingresos. “Puedo llevarlo al año donde comience a cobrar la pensión que, normalmente, será más reducida que el importe de los ingresos por actividad económica o por cuenta ajena”. De esta forma, se evita elevar drásticamente el tipo a pagar.
2. Posteriormente, rescatar los 40.000 euros en forma de capital y comprobar qué parte tiene la reducción del 40% Eso sucede con aquellas aportaciones que se realizaron antes de 2007 y que pueden aplicar este incentivo fiscal. “Supón que me corresponde reducción en una cuantía de 18.000. En ese caso, me llevo esa cantidad directa a la Renta, le quito el 40% y solamente tributaría por 10.800 euros más la pensión”. 
3. Con el paso anterior, ya se ha liquidado esa reducción. Y con la cantidad restante, que son 22.000 euros (40.000-18.000 euros) se hace un rescate parcial, en función de la planificación mencionada según los ingresos del autónomo. “Esto es para que el tipo medio suba en un porcentaje asumible para el autónomo con la parte que queda por rescatar”.
4. En este supuesto, 22.000 euros se podrían extender en un plazo de diez años. En ese caso, serían 2.200 euros al año o 183 euros al mes, de importe que ir rescatando del plan. 

Para completar el ejemplo anterior, supongamos que el autónomo tenía 20.000 euros en aportaciones realizadas antes de 2007 y solo rescata una parte de las aportaciones, para un plan que ya puede comenzar a rescatar por aportaciones anteriores a 10 años. En este caso, 10.000 euros:

1. Rescata esos 10.000 en forma de capital y le aplicaría la reducción del 40%. Tributaría entonces por 6.000 euros. 
2. Se da la contingencia de jubilación y:
   • Rescata el resto de los 10.000 euros, de aportaciones anteriores a 2007, y les aplica la reducción del 40% de nuevo.
   • El resto del plan que se rescate va sin reducción.

Esto sucede porque existe la posibilidad de recuperar en forma de capital parte del plan pasados los diez años aplicando la reducción y también para la cuantía que quede, una vez alcanzada la jubilación, si aún quedan cantidades aportadas antes de 2007. 

“Se podría volver a aplicar el 40% al resto porque se trata de contingencias distintas –una es las aportaciones con más de 10 años de antigüedad y otra la jubilación–, siempre que las cantidades se aportaran antes de 2007”, añadió Olmedo. 

Más de 76.000 autónomos realizan aportaciones a planes de empleo simplificados

Según los datos de la Asociación de Instituciones de Inversión Colectiva y Fondos de Pensión (Inverco), del patrimonio de los planes de empleo simplificados (PPES) que se alcanzó en 2025 (725 millones de euros), más de la mitad (475 millones) pertenece a los trabajadores por cuenta propia. 

El número de autónomos que se ha suscrito a estos planes de pensiones viene in crescendo desde el año 2022 –cuando se produjo su reforma de la mano de José Luis Escrivá, entonces ministro de Seguridad Social–. En 2025, el número de autónomos creció en 24.333 aportantes (pasó de los 52.244 en 2024 a los 76.577).