Los trabajadores por cuenta propia vienen perdiendo poder adquisitivo en los últimos años, debido a la negativa del Gobierno de ajustar las tarifas del Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) al aumento del Índice de Precios de Consumo (IPC). Además, esta pérdida de riqueza también varía en función del territorio en el que paguen el impuesto autonómico.
Estas diferencias entre territorios se han ido produciendo ante la negativa del Ministerio de Hacienda a ajustar el impuesto estatal a la inflación. Esto ha provocado que, desde 2022, varias comunidades autónomas hayan optado por deflactar la tarifa del impuesto, generando desigualdades en el mapa estatal.
Como detalló a este medio Raquel Jurado, técnica del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) mientras que hay comunidades autónomas que vienen deflactando la tarifa del impuesto para ajustarlo a la inflación y evitar una “subida encubierta de impuestos”, otras comunidades autónomas han mantenido sus tipos. «La idea de hacerlo es no tener que pagar más impuestos por el mero efecto de la inflación”, motivo por el que los economistas continúan solicitando el ajuste de los tramos del impuesto.
- Los autónomos podrían haber ahorrado más de 200 euros en los últimos ejercicios
- ¿Qué comunidades autónomas han deflactado ya sus tarifas de IRPF?
- La vivienda, el agua o la energía se han encarecido más de un 20%, según un informe
Los autónomos podrían haber ahorrado más de 200 euros en los últimos ejercicios
Cuando se produce la inflación, las empresas suelen elevar los salarios un porcentaje determinado. Como apuntó la economista, esta subida no se produce en términos reales, sino que solo se da en términos nominales, para evitar la pérdida de poder adquisitivo.
La inflación acumulada entre los ejercicios 2022, 2023 y 2024 fue del 12,5%, mientras que en el último año (2025) la inflación anual estimada del IPC en diciembre fue del 2,9%, según los datos del Instituto Nacional de Estadística (INE).
Como ejemplo, en el caso de los autónomos, en un cálculo facilitado por el REAF a este diario a partir de la información del INE, un trabajador por cuenta propia con una renta media de 25.000 euros anuales, podrían haber ahorrado más de 200 euros si la tarifa se hubiera deflactado.
Asimismo, también hay una diferencia en el ahorro de 10 euros entre los territorios, debido a las diferencias aplicadas entre comunidades autónomas.
Por otro lado, en el caso de una renta anual media de 30.000 euros, el ahorro podría haber sido de hasta 261 euros, o en el supuesto de una renta anual media de 45.000 euros, el ahorro que los trabajadores por cuenta propia podrían haber experimentado supera los 400 euros.
Como apuntó a este medio Jurado, si los salarios se elevan para poder ajustarlos a la inflación y evitar la pérdida de riqueza de los contribuyentes, no es lógico que esa subida pueda llevar a tributar más por tener un tipo marginal mayor al final en el impuesto, con motivo de esa subida.
¿Qué comunidades autónomas han deflactado ya sus tarifas de IRPF?
Algunas comunidades autónomas comenzaron a ajustar los tipos a la inflación en 2022. Desde el momento en que realizaron las modificaciones normativas necesarias, su tarifa quedó actualizada para los ejercicios siguientes, con mejoras adicionales en los casos en que se hayan aprobado revisiones posteriores.
Los territorios aplicaron estas medidas para paliar los efectos del crecimiento inflacionista gracias a su facultad para determinar el tipo a pagar por el tramo autonómico del impuesto. De esta forma, es posible “compensar” el incremento de los costes a través del impuesto.
Con la deflactación aplicada desde 2022, las comunidades autónomas ajustaron sus tarifas a la inflación y esas correcciones se mantienen en la Renta de 2025. “Ninguna comunidad revisa las tarifas de forma automática cada año en función de la inflación, salvo La Rioja, que lo hará desde este ejercicio. Aun así, es más favorable tributar en un territorio que haya ajustado su tarifa en algún momento reciente que en el estatal, que no se ha actualizado y está claramente desfasado”, explicó Jurado.
Como novedad, la Rioja ha anunciado para este año la deflactación del impuesto, de forma que se aplicará en la RENTA de 2026 (a presentar en 2027). Aunque, en este caso, tanto la escala de gravamen como los mínimos personales y familiares se deflactarán cuando la tasa de variación interanual del IPC sea superior al 3%. Si se supera el porcentaje anterior, los importes de los tramos de la base liquidable general y los mínimos personales y familiares se actualizarán aplicando la totalidad del porcentaje de dicha variación.
Andalucía
Andalucía ajustó las tarifas con el Decreto Ley 7/2022, que se aplica desde 2022. Se deflactan los tres primeros tramos al 4,4% y los mínimos personales y familiares al 4,3%.
Aragón
Aplicó el ajuste a través de la Ley 17/2023, con efectos desde 2023. Se deflactan un 5% los primeros tramos de la escala de gravamen (para rentas de hasta 52.500 euros).
Canarias
Canarias aprobó un primer ajuste con la Ley 7/2022, introduciendo novedades con vigencia para los ejercicios 2022 y 2023 y deflactando la tarifa para bases liquidables hasta 90.000 euros.
Posteriormente, volvió a ajustar la tarifa en 2024 mediante la Ley 5/2024. Desde entonces, la escala de gravamen se corrige de forma progresiva: el primer tramo un 3,5%, el segundo un 3% y cada tramo superior medio punto porcentual menos, hasta alcanzar una corrección del 1% en el último tramo.
Galicia
La comunidad autónoma de Galicia aprobó ajustar sus tarifas con la Ley 7/2022, con efectos desde el ejercicio 2022. En este caso, el tipo mínimo del impuesto pasa del 9,4 al 9%, y deflactando los tres primeros tramos (hasta 35.200 euros) al 4,3%. Además, los mínimos personales y familiares se incrementan en un 4,3%.
Madrid
La Comunidad de Madrid ha ajustado hasta en dos ocasiones. Primero, con la Ley 8/2022, con efectos para el ejercicio 2022. En este caso, la tarifa y los mínimos personales y familiares se deflactaron al 4,1%.
Posteriormente, con la Ley 13/2023, para deflactar un 3,1% la escala autonómica, el mínimo personal y familiar, las cuantías de las deducciones autonómicas y los límites de renta para la aplicación de las mismas. Con efectos desde 2023.
Navarra
Navarra hizo lo propio con la Ley Foral 22/2023, que deflacta en un 4% la tarifa general desde el 2023.
País Vasco
El País Vasco también ha decidido ajustar sus tarifas en un 2% para la Renta de 2025, tras haber aplicado un primer ajuste de un 5,5% en 2022, de un 2% en 2023 y de un 2,5% para 2024.
La vivienda, el agua o la energía se han encarecido más de un 20%, según un informe
Por otro lado, según el Instituto Juan de Mariana (IJM); los costes que asumen los trabajadores autónomos y el resto de contribuyentes por la vivienda, la energía o el agua se han disparado más de un 20% desde entonces, mientras que los alimentos lo han hecho por encima del 41%.
Para el IJM, una renta media de 30.000 euros anuales estaría abonando 800 euros más de IRPF de lo habría pagado en caso de haber deflactado las tarifas desde el año 2018, a partir de la información que publico en un informe el pasado viernes.
