Se acerca la campaña del Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) de este año –correspondiente al ejercicio 2025– y los trabajadores por cuenta propia deben estar preparados para declarar sus ingresos y gastos..
Un primer paso es conocer con qué datos fiscales cuenta ya Hacienda de cara a la presentación de la declaración, una información que los autónomos ya pueden conocer y que podrán ir tratando por medio del sistema online RentaWEB.
Esa información tributaria aparece de antemano en el borrador de la Renta que elaboran antes de confirmar y presentar la declaración final. Sin embargo, entre los datos que no aparecen por defecto, se encuentran numerosas deducciones que pueden aplicar y que permiten desgravar el resultado final a su favor.
Como explicó Ángela Cal, Business Director de la asesoría Talenom en Galicia y Asturias, debido a que no se reflejan en el documento, es importante que los autónomos conozcan bien las deducciones a las que tienen derecho. Entre ellas, se encuentran la deducción por las diferencias de cuotas a la Seguridad Social por la regularización de 2023, o las deducciones autonómicas, que no suelen aparecer tampoco.
Deducciones que pueden aplicar los autónomos y no aparecen en el borrador de Renta 2025-2026
Según señalaron fuentes de la Agencia Tributaria, a rasgos generales, en el caso de los trabajadores por cuenta propia, de sus ingresos y gastos, vendrá una información muy parcial en los datos fiscales. Habrá que revisarlos detenidamente e incorporar los datos que sean necesarios.
En este contexto, también hay información que se encuentra en los datos fiscales pero que no se traslada automáticamente a RentaWEB. Así sucede con prestaciones de servicios o entrega de bienes con retención, ganancias patrimoniales o alquileres.
Como añadieron, sí se trasladan automáticamente a RentaWEB los dividendos, intereses, planes de pensiones, rendimientos del trabajo si tienen también actividad por cuenta ajena y donativos.
Una vez conocidos estos detalles, la asesora fiscal repasó para este medio importantes desgravaciones que los trabajadores por cuenta propia pueden aplicar y que tampoco aparecen en el borrador de antemano.
Regularización de las cuotas de 2023
Pese a que las cotizaciones abonadas a la Tesorería sí aparecen en el borrador, las diferencias de cuotas recibidas o abonadas en 2024, tras los resultados de la regularización de 2023, no se incluyen.
De esta forma, tanto para todos aquellos a los que tuvieron que devolver cuotas, como para los que tuvieron que pagar de más, es necesario regularizar este resultado a su favor en el IRPF. “Esto se hace manualmente. El autónomo que no tiene asesor va a tener que ajustar por sí mismo el borrador, aumentando ese gasto deducible”, apuntó Cal.
La recomendación es ver las cuotas abonadas con respecto a la regularización que hicieran en 2024 y ajustar ese gasto correcto.
Deducciones de gastos afectos a la actividad
En el caso de aquellos autónomos que no tienen asesoría y no llevan los libros de registro, cabe recordar que tendrán que incluir todos los gastos deducibles afectos a la actividad, porque no viene ninguno reflejado. “Consumos de explotación, los sueldos y salarios, alquileres de oficina, suministros y gastos de explotación, servicios profesionales. Todo lo que tiene que ver con gastos de la actividad los tiene que manuscribir el autónomo”.
Planes de pensiones y seguros
La reducción por aportaciones a los planes de pensiones es otra desgravación a revisar. Según explicó la experta, esta información sí aparece en el borrador de Renta, pero suele venir con errores, “como sucede muchas veces en el caso de los planes de pensiones para autónomos”.
Cabe recordar que los trabajadores por cuenta propia que estén suscritos a planes de pensiones individuales y a Planes de Pensiones de Empleo Simplificados (PPES), pueden reducir su base imponible de la Renta por aportaciones en ambos casos, ya que son compatibles entre sí.
Estos productos de ahorro para la jubilación pueden aplicar una reducción de hasta 4.250 por los PPES y otros 1.500 euros por el plan de pensión individual. De esta forma, si alcanzan los límites de aportación y los datos están correctamente grabados en el borrador, pueden deducir hasta 5.750 euros de su base imponible en la declaración.
Asimismo, la asesora fiscal también recomendó revisar las cuotas a seguros de salud y similares antes de confirmar la presentación del impuesto.
Deducciones autonómicas
Las deducciones que se dan a nivel autonómico, como las familiares y por hijos, por adquisición o arrendamiento de vivienda habitual, por participación en empresas emergentes, por vivienda en municipios en riesgo de despoblación, así como otras deducciones que suelen tener las autonomías, no suelen aparecer. Por tanto, conviene revisarlas manualmente.
Según explicaron desde la Agencia Tributaria, algunas de estas sí aparecen, si las Comunidades Autónomas han facilitado a Hacienda toda la información para poder introducirla en RentaWEB.
Pensiones compensatorias al cónyuge y anualidades por alimentos
Las pensiones compensatorias a favor del cónyuge o anualidades por alimentos a favor de los hijos tampoco aparecen por defecto. Sin embargo, las desgravaciones que se pueden aplicar por estos conceptos son importantes, “ya que se trata de reducciones potentes”.
En el caso de la pensión compensatoria a favor del cónyuge, se reduce directamente sobre la base imponible general el 100% del importe que se paga por pensión compensatoria. “Si pagamos al año 6.000 euros al cónyuge, esto se reduce de la base al 100%”. Además, como la base no puede resultar negativa como consecuencia de esta minoración, si hay remanente, pasará a reducir la base imponible del ahorro.
En el caso de las anualidades a favor de los hijos, también hay que revisar la deducción en el borrador. Si el importe de las anualidades es inferior a la base liquidable general y no hay derecho aplicar el mínimo por descendientes, las cantidades abonadas se someten al gravamen (pero separadamente, para evitar la progresividad del impuesto). “Entonces, va al tramo del IRPF que le corresponda. Si, por ejemplo, se paga 3.000 euros de alimentos, iría como al 20%. Sería una reducción de unos 600 euros, aproximadamente”.
Deducción por maternidad
La deducción que pueden aplicar las mujeres que hayan sido madres por tener hijos menores de tres años nacidos en España, menores adoptados, o menores en situación en tutela, que no superen esta edad, tampoco aparece en el borrador.
Se trata de una deducción de 1.200 euros por cada hijo en la declaración. En el caso particular de las autónomas, podrán aplicarla si estaban dadas de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) al momento del nacimiento o adopción; si cotizaron al menos 30 días tras el nacimiento o adopción del menor o si se encontraban percibiendo una prestación por desempleo o cese de actividad en el momento del nacimiento.
Además, la deducción puede incrementarse hasta 1.000 euros más por cada hijo si abonaron gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados.
Otras deducciones que tampoco aparecen
- Cuotas a sindicatos y colegios profesionales.
- Gastos de defensa jurídica.
- Inversión en empresas de nueva creación (startups).
- Inversión en I+D o innovación.
- Creación de empleo.
