- Nuevos tipos en el Impuesto de Sociedades para pymes y microempresas hasta 2029
- Crece la brecha fiscal entre las sociedades y los autónomos persona física
El pasado jueves, el Congreso de los Diputados alcanzó un acuerdo sobre la reforma fiscal que, entre otras cuestiones, recoge una reducción de los tipos que pagarán las microempresas y las pymes en el Impuesto de Sociedades entre 2025 y 2030.
En concreto, y como repasaron a este diario desde el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) del Consejo General de Economistas (CGE), las micropymes –aquellas que facturen menos de un millón de euros anuales– tributarán en el Impuesto de Sociedades, ya en 2025, al 21% por los primeros 50.000 euros, y al 22% por el resto de sus ingresos. Una cifra que irá reduciéndose durante los tres próximos años, hasta quedarse en el 17% por los primeros 50.000 euros y el 20% por el resto de la facturación en 2027.
Por otro lado, en el caso de las pequeñas y medianas que facturen menos de diez millones de euros anuales, la reforma fiscal también incluye una reducción progresiva de los tipos impositivos que pagan en Sociedades: comenzarán pagando el 24% el próximo año, hasta tributar un 20% en 2029.
A pesar de que la reducción de los tipos del Impuesto de Sociedades para las pymes y micropymes es una noticia “positiva” para los economistas, éstos advirtieron que las empresas deberán ir recalculando el porcentaje de impuestos que les corresponde pagar cada año. Un trámite que podría ser complicado para los negocios más pequeños.
Nuevos tipos en el Impuesto de Sociedades para pymes y microempresas hasta 2029
Los negocios que facturen menos de un millón de euros anuales tributarán al 22% el próximo año
En primer lugar, el texto de la reforma fiscal incluye la reducción de los tipos por los que tributan en el Impuesto de Sociedades los negocios que facturan menos de un millón de euros al año. Como recordó Rubén Gimeno, secretario técnico del REAF, a este diario, se trata de “la primera vez que se incluye el concepto de micropyme” en la normativa.
Hasta ahora, estas empresas ya tributaban al 23%, dos puntos por debajo del tipo general. Sin embargo, ya a partir de 2025 pagarán menos en el Impuesto de Sociedades. “Por los primeros 50.000 euros de facturación, pagarán un 21%; y el resto de sus ingresos tributarán al 22%”, explicó Rubén Gimeno.
El texto de la reforma fiscal acordado en el Congreso de los Diputados recoge la reducción progresiva de los tipos del Impuesto de Sociedades para los negocios que facturen menos de un millón de euros anuales durante tres ejercicios, en los siguientes términos:
- 2026: los primeros 50.000 euros tributarán al 19%, y el resto de los ingresos al 21%.
- 2027: los primeros 50.000 euros tributarán al 17%, y el resto al 20%, siempre que la facturación total del negocio no supere el millón de euros.
Las pymes pagarán un 1% menos cada año en el Impuesto de Sociedades hasta 2029
Asimismo, el texto acordado por el Gobierno y sus socios, que debe ahora llegar al Senado y volver a ratificarse en la Cámara Baja, recoge una reducción progresiva del Impuesto de Sociedades que pagan las pequeñas y medianas empresas que facturan entre uno y diez millones de euros anuales.
En concreto, se contemplan una reducción de un punto anual durante los próximos cinco años, comenzando ya en 2025. Así, el próximo año pagarían un 24%, hasta llegar al 20% fijado para 2029. Entre medias, los tipos del Impuesto de Sociedades irían reduciéndose progresivamente en cada ejercicio:
- 2026: las pymes pagarán un 23% en el Impuesto de Sociedades.
- 2027: el tipo impositivo para estas sociedades se reducirá al 22%.
- 2028: los negocios que facturen entre uno y diez millones de euros ese año pagarán un 21% en el Impuesto de Sociedades.
Esta bajada de impuestos se enmarca en la reforma que el Gobierno ha acordado para aumentar la tributación de las grandes empresas. Sobre este asunto, el proyecto de ley busca garantizar que estas sociedades paguen un tipo mínimo global del 15%, incluyendo las deducciones y bonificaciones que pueden aplicar.
Crece la brecha fiscal entre las sociedades y los autónomos persona física
Aunque “siempre es algo positivo que se bajen los impuestos que pagan las empresas”, Rubén Gimeno advirtió que los negocios “deberán hacer un trabajo extra para ir recalculando cada año el cambio en los tipos impositivos” que se recoge en el proyecto de la reforma fiscal acordado por diferentes grupos del Congreso de los Diputados.
Sobre todo, explicó, “cuando registren una base negativa en un ejercicio que pueda compensar en los posteriores. Algo que es un proceso administrativo y contable que puede ser complicado para los pequeños negocios.”
Asimismo, las medidas aprobadas supondrán, en opinión del secretario técnico del REAF, el incremento de la brecha fiscal, “puesto que, mientras que a las microempresas y a las pymes se les bajan los impuestos, no ocurre en igual en el caso de los autónomos persona física. Más bien al contrario, ya que se va a aumentar el tipo del IRPF para las rentas del capital superiores a 300.000 euros, del 28% al 30%.”
Ello es un indicativo de que “la brecha cada vez se está abriendo más, y es algo para tener en cuenta, puesto que supone una desigualdad. Dentro de cinco años, una sociedad pagará un 20%, mientras que una persona física pagará un 30% por los mismos ingresos”, concluyó a este diario Rubén Gimeno.
