Cada año, la Agencia Tributaria envía más de dos millones de requerimientos a los contribuyentes, por discrepancias en sus impuestos, por modelos no declarados y otros motivos. Muchas de estas cartas van dirigidas a autónomos y pequeños empresarios, y en algunos casos terminan en una sanción tributaria.
Durante los últimos años, han aparecido importantes cambios en el ámbito tributario, que añaden todavía más obligaciones a los contribuyentes y han aumentado considerablemente el control de Hacienda sobre los autónomos y pymes.
Entre ellas, se encuentran la aprobación de importantes normas como el aumento de la vigilancia de las cuentas bancarias o plataformas como Bizum, un incremento de las obligaciones burocráticas y con la Administración –como la implementación de los programas de facturación electrónica–, o una mayor precisión de las herramientas que utiliza la Agencia Tributaria para luchar contra el fraude.
Varios asesores fiscales consultados por este diario han repasado los principales motivos por los que Hacienda podría sancionar a los autónomos este 2026 y además han compartido importantes detalles para evitar problemas con Hacienda.
Motivos por los que la Agencia Tributaria podría sancionar a los autónomos en 2026
Operaciones a través de Bizum
Los bancos están obligados desde el pasado 1 de enero a informar de cualquier operación a Hacienda desde el primer euro, por lo que el autónomo tiene que estar al tanto y, de alguna manera, desvincular su Bizum personal de su Bizum profesional para evitar problemas, según explicó Rafa Olmedo, director de negocio de la asesoría fiscal Talenom en Granada.
“La recomendación podría ser, por ejemplo, tener diferentes cuentas de Bizum. Puedo tener una cuenta Bizum y operar con ella en mi negocio, porque es cómodo y amplía las vías de pago. Pero si también la empleo en un momento dado para compartir un regalo o una cena, que ya serían operaciones personales, puedo tener problemas. Lo ideal sería tener una diferente para cobrar por los servicios”, apuntó Olmedo.
Para gestionar esta nueva obligación, el banco, al observar que hay ingresos profesionales en Bizum, va a sumar todos ellos y a enviarlos a Hacienda. Según detalló el asesor, esto podría saltar en una alerta y hacer que el autónomo ya tenga que justificar ante la Agencia Tributaria qué operaciones de Bizum son las profesionales y qué operaciones son personales.
Para evitar eso, el asesor fiscal de Talenom, recomienda que haya dos cuentas separadas. «Cualquier descuadre en un momento dado, aunque venga por la información que está enviando el banco, puede hacer saltar una comprobación. Los bancos están informando desde el primer euro. Además, si son ingresos de la actividad, en el momento en que se recibe un pago de Bizum, también sería recomendable emitir una factura».
Márgenes comerciales poco razonables en el sector
La comprobación de márgenes poco razonables en el sector de actividad es otra de las principales cuestiones por las que puede sancionar la Agencia Tributaria, especialmente en sectores como el comercio y la hostelería.
Según explicó Olmedo, «Hacienda domina la información sobre los márgenes en los sectores. Como ejemplo sencillo, en la hostelería, puede conocer que se están comprando unidades de una bebida a 0,40 euros y que está vendiendo a 2 euros o más. Ese sería el margen. Si el negocio, en este caso, se dedica a comprar una y otra vez, y no declara ventas, el margen no cuadra. Podría haber una alerta para una comprobación”.
Según valoró el experto, los trabajadores por cuenta propia al frente de un negocio deben conocer y tener bien justificados los márgenes de su negocios.
Cierres en pérdidas consecutivos
Este puede ser otro motivo que podría llevar a una multa de Hacienda. Según detalló Olmedo, si en años consecutivos el negocio se cierra en pérdidas y no se refleja ningún motivo que lo justifique, podría ser otra cuestión que suscite problemas con Hacienda.
Deducción de gastos afectos a la actividad
La dificultad de deducir ciertos gastos profesionales es uno de los problemas clásicos entre Hacienda y los autónomos.
Para la Agencia Tributaria, en primer lugar, los gastos tienen que estar afectos a la actividad. Si esos gastos no lo están, deniega su deducción. Pero, además, cuando esto sucede, puede haber sanciones por no haber declarado correctamente el Impuesto de Valor Añadido (IVA) o el impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas (IRPF). Por supuesto, también ocurre en el Impuesto de Sociedades.
Según Olmedo, «siempre hay que ser muy meticuloso con los gastos a la hora de imputarlos como afectos. Tiene que haber un vínculo real con la actividad. Además, hay que conocer qué límites establece la Agencia Tributaria en este ámbito -por ejemplo, a la hora de desgravar el vehículo-. Este tipo de comprobaciones se realizan muy frecuentemente”.
En ese sentido, el asesor fiscal volvió a introducir el tema de los márgenes en las compras. En la declaración de la Renta que presentan los autónomos, existen una serie de campos donde se incluyen las compras. Este dato que se ha declarado también se utiliza para hacer una comparación con el margen comercial del trabajador por cuenta propia.
Rafael Olmedo explicó que las empresas suelen tener como gastos deducibles claros las cotizaciones de sus empleados y las suyas. Pero también reparaciones, alquileres, o dietas, entre otros. Y todo eso está especificado en la Renta. «Si en una de las casillas se incluye un gasto desproporcionado, eso también saltará en una alerta y la Agencia Tributaria nos enviará un requerimiento para que justifiquemos la información”.
Información declarada en el modelo 347
La falta de correlación entre los datos que se declaran en el modelo 347 también pueden ser motivo de sanción.
En este modelo, de carácter meramente informativo y que se presenta una vez al año (en febrero), se declaran las operaciones realizadas durante el año con los proveedores y clientes. Estas deben cuadrar con la información que los clientes y proveedores declaran, a su vez, a Hacienda.
Según explicó el asesor fiscal, este puede ser otro motivo para que salte una alerta. «Es otra de las obligaciones que los autónomos deben tener muy presentes. A veces, puede suceder que se pierda u olvide alguna factura, tanto en ingresos como en pagos. En esos casos, hay que ponerse en contacto nuevamente con el cliente para cuadrar el 347 antes de hacer su presentación”.
Como detalló Olmedo, si el 347 que presenta el autónomo cuadra con todos los clientes verificados y con todos los proveedores verificados, todo lo demás debería cuadrar. Pero esta información se contrasta también con el resto de modelos, como el 190 -que es donde se incluyen las retenciones de los trabajadores, de los arrendamientos, y de los profesionales-, el 180, el 349 o el 390 – que son del IVA.
Olvidar presentar declaraciones
Otro clásico que puede terminar en una sanción de Hacienda es olvidar presentar cualquier declaración, incluso las informativas, que no requieren pago. Aunque esta falta de presentación de modelos como el 347 no terminara en una sanción como tal, sí sería motivo suficiente de comprobación.
Por supuesto, la Ley también prevé multas fijas -e incluso vinculadas a la facturación del negocio- por olvidar la presentación de determinadas declaraciones de impuestos. La cuantía depende muchas veces de la gravedad y de si hay perjuicio para la Administración.
