Como sucede en estas fechas, Hacienda recuerda a los autónomos que trabajan desde casa pueden algunos gastos deducibles en esta RENTA, como pueden ser el alquiler de la vivienda habitual y los suministros, entre otros.
Eso sí, en algunos casos se han de respetar ciertas condiciones, ya que tendrán que calcular un porcentaje del 30% respecto de la parte de la casa que usen para desempeñar su actividad.
Las expertas fiscales consultadas explicaron que, en el caso del IVA recaudado, es más complicado deducir gastos para los autónomos que teletrabajan, ya que este impuesto exige que exista una vinculación directa con la actividad. Según explicó Raquel Jurado, Asesora fiscal del Consejo de economistas, en este caso la deducibilidad se limitaría a los gastos de titularidad, como pueden ser el IBI o los gastos de comunidad, si se es propietario de la vivienda en la que se trabaja.
Gastos deducibles en IRPF para los autónomos que teletrabajan
Al igual que el resto de los trabajadores por cuenta propia, aquellos que trabajan desde su domicilio habitual pueden deducirse en IRPF los gastos que estén directamente relacionados con su actividad profesional.
Gastos generales
Cuando un gasto corresponde a un bien que va a durar varios años, como un ordenador, una mesa de oficina o una silla para trabajar de calidad, no puede deducirse todo su coste de una vez en el mismo año en el que se compra.
Siempre “se debe justificar que es sólo para la actividad profesional concreta. Y si es un inmovilizado, se deduce vía amortización”, puntualizó Orea.
“Por ejemplo, cuando se adquiere un ordenador que vale 2.000 euros. Si se entiende que tiene una vida útil de cinco años, se dividen esos 2.000 euros entre cinco y, cada año de los cinco siguientes, se puede deducir una parte”, aclaró Raquel Jurado.
Gastos de titularidad de la vivienda
Según explicó Jurado, si la casa en la que se trabaja es de la propiedad del autónomo puede deducir “los gastos de comunidad, el IBI, la tasa de basuras… es decir, todos los gastos relativos a la titularidad de la vivienda”.
Gastos de alquiler
En caso de ser inquilino, “el alquiler se puede deducir en la proporción de metros cuadrados destinados a la actividad en relación con los totales de la vivienda, sin aplicar el 30% que se aplica a los suministros”.
Es decir, si un autónomo está pagando 1.000 euros de alquiler y usa una habitación que ocupa el 20% de la casa para teletrabajar, podrá deducirse 200 euros.
Gastos en suministros
La legislación establece que es deducible el porcentaje resultante de aplicar el 30% a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total.
“Los gastos de suministros afectan un 30% a la proporción de metros cuadrados dedicados a la actividad en comparación con los totales de la vivienda”, aclaró la asesora del REAF.
Además, para que se tengan en cuenta las deducciones, Raquel Jurado explicó que es muy importante dar de alta el espacio de la casa en el que se teletrabaje. “Esa habitación tienes que darla de alta previamente mediante la presentación del modelo censal 036”.
Cómo calcular el porcentaje deducible de gastos en suministros
Según explicó a este medio María Orea, fundadora de Tuplanfiscal.com, en RENTA, los autónomos que trabajan desde casa pueden deducirse una parte de los gastos de suministros. Concretamente, electricidad, agua, internet y gas.
Para hacer el cálculo habría que mirar en el catastro qué parte de la vivienda se usa para trabajar (por ejemplo, el 40%). Y sobre el porcentaje de vivienda que se usa para teletrabajar, sólo se puede deducir el 30%.
Poniendo un ejemplo, la fórmula para calcular los gastos deducibles en IRPF sería:
- La vivienda habitual del autónomo: 100 m².
- La superficie afecta a la actividad económica: 40 m².
- Los gastos anuales por suministros (agua, luz, internet, gas): 5.000 euros.
- Proporción de la vivienda habitual afecta a la actividad: 40 m²/100 m² = 40%.
- Porcentaje de deducción: 30% x 40% = 12%.
- Gastos deducibles: 5.000 euros x 12% = 600 euros.
Qué ocurre cuando conviven dos más personas en la misma casa
Según explicó Jurado, “hay un artículo en la ley del IRPF que te dice que los elementos que sean comunes a ambos cónyuges y afecten a la actividad de uno de ellos, se entienden afectos al 100%. Entonces, si la casa es propiedad tuya y de tu cónyuge, eso se calcula exactamente igual. Ahora, si la casa es tuya y de otra persona que no es tu cónyuge, pues ahí tendrías, adicionalmente, que prorratear”.
Gastos deducible en IVA cuando se trabaja desde casa
María Orea Explicó que las deducciones en IVA siempre son más estrictas. En el caso de los autónomos en teletrabajo, habitualmente “no los podemos deducir porque no hay una vinculación directa”.
De hecho, el artículo 95 de la Ley de IVA dice que «los empresarios o profesionales no podrán deducir las cuotas soportadas o satisfechas por las adquisiciones o importaciones de bienes o servicios que no se afecten, directa y exclusivamente, a su actividad empresarial o profesional».
Sin embargo, tal y como recogió este medio, hay sentencias que reconocen el derecho de algunos autónomos a deducirse también en IVA el porcentaje de luz, internet o alquiler que corresponda a la actividad comercial realizada dentro del domicilio, si una parte de la casa se usa exclusivamente para la actividad comercial.
Raquel Jurado puntualizó que, en cuanto al IVA, los gastos que sí podrían deducir los autónomos que trabajan desde casa son los de titularidad, proporcionalmente a los metros cuadrados usados para teletrabajar.
