Miles de autónomos recibirán a partir de la próxima semana una carta de la Agencia Tributaria para recordarles que deben hacer este año la declaración de la RENTA. Además, una vez que empiece la campaña, también se avisará a los trabajadores por cuenta propia que sí hayan presentado su IRPF en plazo pero que hayan cometido algún tipo de error que, de no corregirse, sería sancionable.
Así se prevé en el nuevo Plan de Control Tributario para 2025 que publicó la Agencia Tributaria hace unas semanas en el Boletín Oficial del Estado (BOE). Este documento recoge, como cada año, las principales actuaciones que va a llevar a cabo Hacienda para prevenir y vigilar las infracciones tributarias de los contribuyentes en general. Y en especial, aquellas que cometan los autónomos y pequeños empresarios, que este ejercicio están en el punto de mira de la Inspección.
Este año, gran parte de las actuaciones del cuerpo de inspectores irán dirigidas a controlar la economía sumergida en los pequeños negocios que mueven grandes cantidades de efectivo, a vigilar las TPVs de los negocios y sus programas de facturación o a perseguir a aquellos contribuyentes cuyos signos de riqueza están muy por encima de las rentas que declaran. Pero al margen de estas directrices, la Agencia Tributaria también tiene planeadas varias acciones dirigidas a la prevención de las infracciones y errores por parte de los contribuyentes.
Así, la Agencia Tributaria aumentará este año el envío de cartas a los autónomos avisándoles, por ejemplo, de que su volumen de ingresos a través de datáfono y tarjeta es sospechosamente bajo en relación a la media de su sector. Y de cara a la RENTA, en este ejercicio se va a aumentar el número de avisos para prevenir errores, olvidos y pequeñas infracciones a la hora de declarar este impuesto. Además, por primera vez se va a adelantar el momento en el que se remitirán todas estas cartas para dar más margen de reacción a los contribuyentes.
Hacienda empezará en abril a enviar cartas a los autónomos para que no olviden declarar la RENTA o corrijan errores
Como cada año, la Agencia Tributaria prevé todo un capítulo en su plan de control para prevenir infracciones y evitar sanciones. Especialmente en la campaña de la RENTA, que este año afecta a todos los autónomos que estuvieron dados de alta en 2024, sin excepción.
Este capítulo se denomina «Prevención de los incumplimientos. El fomento del cumplimiento voluntario y la prevención del fraude». Y en su punto 2, la Agencia Tributaria pretende intensificar el envío de cartas masivas a autónomos y otros contribuyentes, principalmente por dos motivos.
Por un lado, según recuerda la AEAT, «durante los períodos impositivos 2022 y 2023, se realizaron campañas de comunicación a principios de cada mes de junio a aquellos contribuyentes que, estando obligados a presentar la declaración del IRPF, se detectaba una elevada probabilidad de omisión involuntaria de la presentación de la declaración».
Aumento de los recordatorios para presentar la RENTA a tiempo
Para este 2025, la Agencia Tributaria quiere avanzar «el inicio de la campaña de comunicación al mes de abril, dos meses respecto a los ejercicios anteriores. Con este adelanto, el contribuyente podrá conocer con suficiente anticipación su obligación de declarar, de forma que pueda cumplirla con tiempo dentro del período voluntario».
Por lo tanto, algunos autónomos que acaben de darse de alta o que hayan tenido en el pasado algún olvido o retraso en su presentación del IRPF anual podrían recibir en poco más de una semana una carta a modo de recordatorio.
Aumento de las cartas para avisar de errores en la RENTA
Por otro lado, continúa el documento, «para la declaración del IRPF del año 2023 se realizó una campaña de avisos a los contribuyentes informándoles de determinadas incidencias para que pudiesen proceder a corregirlas mediante la presentación de una declaración auto-rectificativa complementaria, puesta a su disposición en Renta Web con una navegación directa y sencilla que se denominó «complementaria calculada«.
Este año, la intención es aumentar el número de incidencias para las que se pondrá a disposición del contribuyente la posibilidad de autocorregir esos posibles errores mediante la presentación de una declaración complementaria calculada
Estas incidencias podrían ser de muchos tipos pero especialmente por ingresos que Hacienda sabe que ha tenido el contribuyente pero que, sin embargo, no aparecen en la declaración.
Más de 80.000 cartas de aviso para autónomos que hayan cometido errores en RENTA
Como ya avanzó este diario, Hacienda prevé para este año aumentar el volumen de cartas a los autónomos para señalar posibles errores en la declaración de la RENTA. Los técnicos enviarán estos avisos a los trabajadores por cuenta propia para que puedan subsanarlos a tiempo, antes de que la campaña haya finalizado.
Como la anterior campaña de avisos “tuvo un gran éxito” a la hora de fomentar el cumplimiento voluntario, la previsión es que se aumente el número de avisos que se enviarán durante este campaña, que, por tanto, superarían las 80.000 cartas que se enviaron con la RENTA del año pasado.
Estos avisos se suelen enviar cuando los trabajadores por cuenta propia y el resto de contribuyentes llevan a cabo modificaciones de los datos fiscales de los que tiene información Hacienda.
Estas comunicaciones son meramente informativas, no hay ningún tipo de sanción contemplada al respecto. Aquellos autónomos que las reciban tendrán, en caso de que decidan realizar las modificaciones oportunas, la posibilidad de presentar la complementaria calculada, para efectuar los cambios.
Las modificaciones se harían a través de la propuesta de declaración complementaria. Ésta se hace a través de un nuevo formulario online para “poner de manifiesto” una diferencia o disonancia entre la declaración del contribuyente y la información de la que dispone Hacienda. Por lo tanto, “si se trata de una diferencia que tiene justificación’, el contribuyente no está obligado a presentar esta complementaria calculada, ni es necesario que aporte ninguna documentación al respecto.
Ahora bien, en el caso de que el contribuyente no realice la corrección y mantenga la primera declaración que realizó, si Hacienda termina devolviendo al autónomo una cantidad superior, «podría recibir una propuesta de liquidación, al haber solicitado un importe de devolución que la Administración entiende que no le corresponde», explicaron estas fuentes. En este caso, podría estar cometiendo una infracción por solicitar indebidamente una devolución de impuestos.
