La Seguridad Social ha aclarado, en un nuevo Boletín RED, que el plazo reglamentario de ingreso de las cuotas por los bonus que los autónomos pagan a sus empleados será al mes siguiente de la fecha de pago a los trabajadores.
Como explicó a este medio Juan José Carmelo, profesional del Colegio Oficial de Graduados Sociales de Madrid, toda liquidación de bonus se debe imputar respecto del periodo de generación de ese importe variable. Por lo que la liquidación de cuota debe efectuarse en el mes siguiente a aquel de compromiso del pago (sin recargos). «O si este abono fuese fuera de plazo, con el recargo correspondiente; por ello, el plazo reglamentario para efectuar el ingreso de la cota, es el mes siguiente al del pago”.
Asimismo, todo derecho a percibir una retribución variable debe estar documentada, consensuados los parámetros de devengo y firmada en documento anexo al contrato por ambas partes (empresa y persona trabajadora).
- Los bonus deben tener fijada fecha de abono y estar consensuados y por escrito
- ¿Cómo proceder con los bonus que se generan por períodos superiores a un mes?
- Recomendaciones de los graduados para los autónomos con empleados
Los bonus deben tener fijada fecha de abono y estar consensuados y por escrito
Como detalló el experto, siempre debe haber fijada una fecha de abono de la retribución variable, bien por escrito o como un derecho consolidado. A modo de ejemplo, puede haber empresas que no tengan cerrada la fecha de abono del variable generado en el ejercicio anterior, y unos años se efectué el pago a finales de febrero y en otra ocasiones al inicio de marzo. “Pero esto es poco frecuente; siendo la fecha de abono la que fije el momento de efectuar la liquidación correspondiente de las cuotas a la Seguridad Social”.
Cotización de los bonus que los autónomos pagan a sus empleados
Los bonus se cotizan respecto del periodo de generación y devengo de los mismos (el período en que el empleado desarrolla la labor que genera el bonus y el momento de la obligación del pago). “Si estamos hablando de una liquidación de objetivos anual, lo habitual es imputarla al ejercicio fiscal-contable de la empresa, siendo este el periodo durante el cual se ha contribuido a generar ese derecho”, aclaró Carmelo.
De esta forma, se efectúa una cotización adicional, que complementa las bases de cotización previa que tenía la persona trabajadora en el período en cuestión.
En un ejemplo puesto por el experto, si la base mensual estándar era de 2.500 euros mensuales durante el periodo enero a diciembre 2025, y en marzo de 2026 se liquida un variable por objetivo devengado en dicho periodo en el importe de 6.000 euros, la liquidación (que se tramita con el L03) distribuirá dicho importe respecto del periodo de devengo.
Entonces, las nuevas bases de cotización que aparecerán en el perfil de la persona trabajadora pasarán a ser de 3.000 euros; bases que serán las que consideren a futuro, para determinar cualquier prestación a la que pueda tener derecho el empleado.
¿Cómo proceder con los bonus que se generan por períodos superiores a un mes?
El autónomo debe lanzar el documento de tramitación (una L03) que complementará las bases de cotización del periodo de devengo (hasta llegar al tope máximo de bases).
Sanciones y consecuencias por no cotizar por el bonus en plazo
Como añadió el graduado social, si una L03 no se liquida en tiempo y forma, esta generará automáticamente un recargo del 20%.
Esto, además, puede se puede dar con independencia de que la propia Administración pueda determinar un perjuicio en la recaudación de las cuotas y reclame el ingreso de los intereses que pudieran corresponder. O que dé traslado a la Inspección de Trabajo y Seguridad Social (ITSS) y esta resuelva que se ha producido un incumplimiento del tipo que sea (grave, por ejemplo), procediendo a sancionar al negocio.
Recomendaciones de los graduados para los autónomos con empleados
La principal recomendación de los graduados sociales en este caso es que la retribución variable esté convenientemente pactada, fijada y firmada. “Siempre, muy importante, tener fijado y por escrito las reglas del juego en materia de retribución variable, para evitar que se generen posibles reclamaciones en el escenario laboral”, valoró Carmelo.
Además, señaló que es importante de cara a tener claro el calendario de obligaciones y cumplimientos para el autónomo, lo que le permite llevar un mejor control de sus finanzas, resultados y cumplimiento de obligaciones formales. “Entre los que se encuentra la liquidación de cotizaciones a la Seguridad Social e ingreso de las cuotas en plazo, evitando con ello recargos, sanciones, etcétera”, concluyó.
