El Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), órgano encargado de fiscalidad perteneciente al Consejo General de Economistas (CGE), presentó recientemente un informe con recomendaciones a aplicar por los autónomos, antes de que termine 2025, para reducir la factura fiscal en la próxima declaración de la Renta. Pero también se incluyeron varias recomendaciones específicas para las pymes que tributan en el Impuesto de Sociedades.
Una de las 25 recomendaciones que ofrecieron los economistas a las pequeñas empresas consiste en posponer, en la medida de lo posible, algunas ventas o acuerdos que tengan previstos con clientes al año que viene. Puesto que, a partir de 2026, bajarán los tipos aplicables entre un 1% y un 4%; este último, en el caso de los negocios más pequeños.
Como ya avanzó este diario, en los últimos años, el Ministerio de Hacienda ha puesto en marcha distintas rebajas fiscales para los pequeños negocios en el Impuesto de Sociedades. De hecho, en la reforma aprobada a finales del año pasado se introdujo por primera vez la distinción entre pyme y microempresa, y se dio la posibilidad de pagar un tipo superreducido a las actividades con menos de diez trabajadores y un millón de euros de facturación.
- Los economistas recomiendan a las pymes ‘diferir’ ciertas ventas para aprovechar la rebaja de impuestos
- A partir de enero, las microempresas pagarán hasta un 4% menos por sus beneficios
- También tributarán al 15% las empresas emergentes
Los economistas recomiendan a las pymes ‘diferir’ ciertas ventas para aprovechar la rebaja de impuestos
La última de las rebajas fiscales entró en vigor a finales del año pasado, y se pusieron en marcha reducciones todavía mayores. Esta reducción tiene efectos desde 2025, pero se va incrementando año a año. De hecho, las microempresas podrían pasar de pagar un 23% en 2025 por sus beneficios, a tener unos tipos aplicables en unos meses del 19%. Esta reducción podría suponer miles de euros si se aplazan ciertas ventas.
En su documento los economistas explican que, como los tipos de gravamen se van a ir reduciendo hasta el año 2029 para empresas con importe Neto de la Cifra de negocios (INCN) inferior a 10 millones de euros, se recomienda a los negocios valorar si conviene «diferir ventas para el año que viene».
Además, apuntaron los economistas, para las empresas que tienen un tamaño mayor se recomienda controlar la cifra de negocios en estos últimos meses del año y, «si fuera a superar por poco los 10 millones de euros, analizar si conviene diferir contratos de ventas o de prestaciones de servicios para el próximo año para seguir aplicando los incentivos fiscales del régimen de reducida dimensión»
A partir de enero, las microempresas pagarán hasta un 4% menos por sus beneficios
Hasta ahora, los negocios más pequeños ya aplicaban un tipo del 23% en el Impuesto de Sociedades, dos puntos menos que el general. No obstante, a partir de 2025 –en la declaración correspondiente al ejercicio que se presentará en 2026– las compañías más pequeñas disfrutarán de una nueva rebaja fiscal. En concreto, los negocios con una facturación inferior al millón de euros tendrán los siguientes tipos:
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Los primeros 50.000 euros tributarán al 21%.
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Los ingresos comprendidos entre esa cifra y el millón de euros, al 22%.
El texto normativo introduce además una reducción progresiva del impuesto para las micropymes durante los tres próximos ejercicios. Tras la rebaja inicial de 2025, se aplicarán las siguientes modificaciones:
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2026: los primeros 50.000 euros tributarán al 19%, y el resto al 21%.
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2027: los primeros 50.000 euros pasarán a tributar al 17%, y el resto al 20%, siempre que la facturación total del negocio no supere el millón de euros.
Por su parte, las pequeñas y medianas empresas (pymes), esto es, aquellas con ingresos de entre uno y diez millones de euros, verán también cómo su tipo en el Impuesto de Sociedades se reduce de manera escalonada a lo largo de los próximos años. Así, en 2025 el tipo aplicable será del 24%, y se prevén las siguientes bajadas:
- 2026: reducción al 23%.
- 2027: el tipo bajará al 22%.
- 2028: las empresas de este tramo pagarán el 21%.
- 2029: la rebaja culminará con un tipo del 20% para las pymes.
Otras reducciones fiscales en vigor para pequeños negocios
Paralelamente a estas medidas, en 2022 entró en vigor la Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de Startups, que amplió el acceso al tipo reducido del 15% en el Impuesto de Sociedades a los negocios de reciente creación. Este incentivo se aplicará durante el primer ejercicio con beneficios y los tres ejercicios siguientes.
De esta forma, en 2024 pudieron acogerse al tipo reducido del 15% aquellas empresas que obtuvieron resultados positivos por primera vez en 2023. No obstante, la ley excluye de esta categoría los casos en que la actividad económica haya sido ejercida previamente por personas o entidades vinculadas (según el artículo 18 de la norma), o cuando la persona física que desarrollaba la misma actividad posea una participación superior al 50% en la nueva sociedad.
También tributarán al 15% las empresas emergentes
Como novedad, la ley de startups extendió este mismo tipo reducido del 15% a las empresas emergentes. Según el texto legal, los contribuyentes con dicha condición podrán tributar a este tipo durante el primer ejercicio con base imponible positiva y los tres siguientes, es decir, un total de cuatro años.
La norma define una empresa emergente como aquella que tenga un carácter innovador y cuyo objetivo sea resolver un problema o mejorar una situación existente mediante el desarrollo de productos, servicios o procesos nuevos o sustancialmente mejorados. Además, debe implicar un riesgo tecnológico, industrial o de modelo de negocio, condiciones que distinguen a este tipo de compañías del resto del tejido empresarial tradicional.
