Hacienda acaba de prometer que anunciará esta semana la prórroga de los límites de módulos que había en 2024. Decenas de miles de autónomos se encontraban a la espera de saber por qué régimen iban a tributar: si seguirían en estimación objetiva o en estimación directa. Fuentes cercanas a las negociaciones aseguraron que se realizará el anuncio y que el ministerio trasladará la medida, que estaba pendiente en una proposición de ley del pasado febrero, al Consejo de Ministros, que es el que debe aprobar el decreto. De confirmarse, podrán seguir tributando en módulos todos los trabajadores por cuenta propia que facturen anualmente 250.000 euros si trabajan con particulares y 125.000 euros si lo hacen con empresas.
Estos límites, hasta 2016, se establecían en 125.000 euros anuales de ingresos si los autónomos facturaban a particulares y 75.000 euros anuales si facturaban a empresas. Pero ATA logró que estas limitaciones no entraran en vigor, estableciendo unos márgenes de ingresos superiores, medida que se ha ido prorrogando cada ejercicio hasta el 2024 y que peligraba en su continuidad en 2025.
Esta prórroga, que debe introducirse cada año a través de una ley o real decreto-ley, quedó fuera de aplicación a comienzos de este año, cuando el real decreto que la contenía dentro de la llamada ley ómnibus fue derogado en el Parlamento, provocando que quedaran de nuevo vigentes automáticamente los límites anteriores a 2016, y dejando a un amplio número de autónomos en la incertidumbre fiscal.
Actualmente, estos trabajadores por cuenta propia se encuentran a dos semanas de tener que realizar el primer pago fraccionado de la RENTA -a partir del 1 de abril-, fecha límite para saber por qué sistema pueden tributar, y momento en el que deberán decidir si renuncian al sistema de módulos, para lo que necesitan saber si cumplen con los límites de ingresos exigidos.
Miles de autónomos podrán mantenerse en módulos este año si Hacienda confirma la prórroga esta semana
Si la prórroga se anuncia esta semana, miles de autónomos, que hubieran quedado fuera del sistema por facturar más cantidad de la exigida, podrán mantenerse en el régimen para pagar sus impuestos durante el ejercicio 2025 y de cara a la RENTA que tendrán que realizar en 2026.
Los asesores fiscales ya venían denunciando la inseguridad jurídica que se estaba generando para estos trabajadores por cuenta propia conforme se acercaba el plazo para realizar el primer pago fraccionado de RENTA.
Esta fecha es límite, ya que el pago fraccionado sirve para elegir el régimen de tributación del resto del ejercicio en función del sistema por el que se realice. Es decir, que los autónomos pueden renunciar a mantenerse en módulos si abonan este primer pago fraccionado a través del régimen de estimación directa.
Con la prórroga, los autónomos podrán quedarse en este sistema para pagar sus impuestos, siempre que no superen los 250.000 euros de facturación a particulares y los 125.000 euros de facturación a empresas.
Según datos de la Agencia Tributaria, de la RENTA declarada en 2023, tributan en estimación objetiva más de 355.000 autónomos, además de 811.000 que lo hacen a través del régimen de agricultura.
Cabe recordar que el régimen de módulos permite calcular a los autónomos sus impuestos mediante la aplicación de coeficientes establecidos por ley, en lugar de llevar una contabilidad de sus ingresos y gastos. Así, sus rendimientos y por tanto, sus impuestos a pagar, se calculan teniendo en cuenta diferentes magnitudes -”módulos”-, como el tipo de actividad, la superficie del local o la situación geográfica.
El sistema de módulos está en entredicho
A pesar de la prórroga de los límites, hay una amplia discusión 2025 sobre sistema el sistema de tributación por módulos. Como explicaron fuentes cercanas a la mesa de negociación con el Gobierno, la intención del Ministerio es que, si las negociaciones avanzan, el régimen desaparezca, para dar lugar a un sistema transitorio, como piden las asociaciones representativas de los sectores que tributan por este sistema.
Según avanzaron estas fuentes, el proceso para la desaparición del régimen pasaría por este régimen transitorio, hasta que los autónomos que hoy están adscritos a la estimación objetiva terminen tributando en estimación directa simplificada -ingresos menos gastos-, mientras que en IVA se les aplicaría el régimen general.
Se baraja que este procedimiento pueda durar tres años, para favorecer la transición paulatina del cambio de modelo de tributación en RENTA. En ese caso, a estos autónomos se les establecerían unos ingresos computables -que ya tienen-, y se les aplicaría un porcentaje sobre unos gastos fiscalmente deducibles establecidos con anterioridad, y que no permitan “interpretación” más allá de lo fijado.
Sin este régimen de transición y sin la prórroga establecida para este año, estos trabajadores por cuenta propia hubieran tenido que abonar entre 20.000 y 40.000 euros más de impuestos durante este ejercicio, como ya explicó este diario.
Además, la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA) pide que la desaparición transitoria del régimen vaya acompañada de la instauración del régimen de IVA franquiciado, ya que España es el único país de Europa que no dispone de este sistema.
