El Congreso de los Diputados votó este jueves la reforma fiscal acordada por el Gobierno y sus socios hace unas semanas, después de ser llevada al Senado hace unos días. Entre las medidas que incluye, destaca una rebaja en el Impuesto de Sociedades para los pequeños negocios y las microempresas, que entrará en vigor el 1 de enero de 2025.
Así, las micropymes -aquellas que facturen menos de un millón de euros al año- tributará en el Impuesto de Sociedades, durante el próximo año, al 21% por los primeros 50.000 euros, y al 22% por el resto de sus ingresos. Esta cantidad irá reduciéndose durante los próximos tres años, hasta alcanzar el 17% por los primeros 50.000 euros y el 20% de la facturación en 2027.
En el caso de las pequeñas y medianas empresas que facturen menos de diez millones de euros al año, la reforma fiscal también incluye una reducción progresiva del tipo impositivo que pagan en Sociedades. Pagarán un 24% en 2025, y tributarán un 20% en 2029.
Aunque la rebaja fiscal a las pymes y microempresas entrará en vigor el 1 de enero de 2025, cabe recordar que estos negocios no presentarán la declaración del Impuesto de Sociedades del próximo ejercicio hasta julio de 2026. Por tanto, las pequeñas empresas tardarán más de un año y medio en comenzar a beneficiarse de esta bajada de impuestos.
Éstos serán los nuevos tipos que pagarán los negocios en el Impuesto de Sociedades en 2025
En primer lugar, la nueva reforma fiscal incluye una reducción de los tipos que pagan en el Impuesto de Sociedades las micropymes. Es decir, los negocios que facturan menos de un millón de euros al año. Como explicaron los economistas hace unas semanas a este diario, se trata de “la primera vez que se incluye el concepto de micropyme” en la normativa.
Hasta ahora, estas empresas ya tributaban al 23%, dos puntos por debajo del tipo general. Sin embargo, ya a partir de 2025 -en la declaración que presentarán en 2026- pagarán menos en el Impuesto de Sociedades. Los tipos para los negocios que facturen menos de un millón de euros el año que viene serán los siguientes:
- Por los primeros 50.000 euros, pagarán un 21%.
- Entre esta cantidad y el millón de euros, las micropymes tributarán al 22%.
En el caso de las pequeñas y medianas empresas, es decir, aquellas que facturen entre uno y diez millones de euros, también se ha aprobado una rebaja fiscal en Sociedades desde el próximo año. En 2025 pagarán un 24%, un punto menos de lo que pagaron en 2023 y de lo que pagarán por este ejercicio en la próxima declaración.
Las microempresas y las pymes pagarán menos impuestos cada año hasta 2029
Tras el acuerdo inicial alcanzado por los grupos parlamentarios del Congreso de los Diputados, el Partido Popular presentó en el Senado una enmienda para que la rebaja fiscal a las microempresas y las pymes se aplicase en su totalidad desde el próximo año. Finalmente, esta corrección no ha sido respaldada por la Cámara Baja, por lo que se aplicarán de forma progresiva en los próximos años.
En el caso de las micropymes, el texto recoge una reducción paulatina en el tipo que pagan en el Impuesto de Sociedades durante los próximos tres años. A la rebaja planteada para 2025, le seguirán las siguientes:
- 2026: los primeros 50.000 euros tributarán al 19%, y el resto de los ingresos al 21%.
- 2027: los primeros 50.000 euros tributarán al 17%, y el resto al 20%, siempre que la facturación total del negocio no supere el millón de euros.
Por su parte, las pymes -aquellas que facturan entre uno y diez millones de euros- verán durante los próximos años cómo el tipo impositivo que pagan en Sociedades se va reduciendo un punto en cada declaración. Así, en 2025 ya pagarán un 24%, y le seguirán las siguientes rebajas:
- 2026: las pymes pagarán un 23% en el Impuesto de Sociedades.
- 2027: el tipo impositivo para estas sociedades se reducirá al 22%.
- 2028: los negocios que facturen entre uno y diez millones de euros ese año pagarán un 21% en el Impuesto de Sociedades.
- 2029: finalmente, las pymes pagarán un 20% en el Impuesto de Sociedades dentro de cinco años.
Los pequeños negocios no disfrutarán de la rebaja fiscal en el Impuesto de Sociedades hasta 2026
Aunque la entrada en vigor de la primera rebaja de tipos en el Impuesto de Sociedades entrará en vigor el 1 de enero de 2025, las microempresas y las pymes tendrán que esperar hasta, al menos, julio de 2026 para notar el impacto en sus cuentas. Ello es debido a que la declaración de este impuesto se presenta en julio del año siguiente al cierre de cada ejercicio.
Sobre este asunto, fuentes del Consejo General de Economistas (CGE) afirmaron a este diario hace unas semanas, tras el anuncio del acuerdo en el Congreso, que, a pesar de que la reducción de tipos en el Impuesto de Sociedades es una noticia “positiva”, las empresas deberán ir recalculando el porcentaje de impuestos que les corresponde pagar cada año. Un trámite que podría ser complicado para los negocios más pequeños.
Asimismo, los economistas advirtieron que estas medidas supondrán un incremento de la brecha fiscal existente entre las empresas, independientemente de su tamaño, y los autónomos persona física. “Cada vez se está abriendo más, y es algo para tener en cuenta, puesto que supone una desigualdad. Dentro de cinco años, una sociedad pagará un 20%, mientras que una persona física pagará un 30% por los mismos ingresos”, concluyó a este diario Rubén Gimeno, secretario técnico del Registro de Economistas Forenses (REAF), del CGE.
