Según los datos de la Agencia Tributaria, las comprobaciones que llevan a cabo los técnicos de Hacienda a los autónomos en módulos han crecido un 65% desde el año 2019. La mayor parte de este aumento en las actuaciones de control a estos trabajadores por cuenta propia se deben al ejercicio 2023 –de hecho, el último año fiscalizado–, en el que se incrementaron casi un 20%.
Fuentes de Hacienda explicaron a este diario que estas actuaciones se corresponden con las medidas incluidas en el Plan Anual de Control Tributario de 2023, en las que se incorporó al plan una mayor vigilancia para las actividades por cuenta propia.
Este aumento del control de la AEAT, sobre aquellos contribuyentes que tributan sus actividades a través de este régimen, afecta a diversos sectores, como sucede con la hostelería, el transporte o la agricultura.
- Las cifras de comprobaciones sobre el IRPF se redujeron
- Los economistas recuerdan que Hacienda tiene cada vez más medios para investigar a los contribuyentes
- Los expertos creen que los módulos se mantendrán un año más
Bajaron las comprobaciones sobre el IRPF
“En las directrices de control de 2023 ya se anunciaba un refuerzo del control en actividades económicas en general, lo que puede incluir, en cierta medida, la estimación objetiva”, apuntaron en la Agencia Tributaria.
Al respecto, el plan tributario de ese año incluyó un apartado específico que establecía un mayor control sobre las actividades económicas, tras el refuerzo general de las actuaciones de control por parte de los órganos de Gestión:
- “Durante 2023, se intensificará el control por parte de los órganos gestores sobre rentas que tengan su origen en el desarrollo de actividades económicas por personas físicas o jurídicas con el objeto de que resulte alineado con la reorientación de las actuaciones de control de dichos órganos”.
Esta mayor vigilancia, además, se introdujo con un sistema de control de la Inspección diseñado para acelerar las comprobaciones, esto es, efectuarlas de manera ágil, e identificar riesgos fiscales concretos y localizados, para conseguir regularizar a los obligados tributarios en un margen de tiempo limitado.
Sin embargo, frente a los datos anteriores, según las cifras publicadas por la Administración, las comprobaciones que se llevaron a cabo sobre el total de contribuyentes del Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) disminuyeron durante el ejercicio de 2023.
En concreto, se redujeron cerca del 6% según el cuadro de análisis para ese mismo año, con un crecimiento solo del 3% frente al ejercicio de 2019.
Los planes de control tributario de Hacienda vienen implementando, desde entonces, una mayor vigilancia sobre los trabajadores por cuenta propia “como una continuación” de las directrices instauradas desde 2023. Y se prevé que se mantenga en las actuaciones de la AEAT, como ya avanzó este medio.
Los economistas recuerdan que Hacienda tiene cada vez más medios para investigar a los contribuyentes
Según los datos de RENTA, más de 355.000 autónomos tributan en el régimen de estimación objetiva en el IRPF, y cerca de 800.000 lo hacen desde el régimen de agricultura y ganadería.
Como explicó a este medio Rubén Gimeno, secretario técnico del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), con la Ley Antifraude, puesta en marcha en el año 2021, se potenciaron las comprobaciones e investigaciones en determinados sectores, con el fin de localizar el fraude en diferentes sectores.
“Debido a cómo funciona el régimen de módulos, se han intensificado las operaciones para los que tributan en este régimen. No tributan por facturación, sino por los módulos, siendo más complejo controlar cuánto generan. No importa lo que facturen, ya que pagan en función de estos, siempre que no sobrepasen los 250.000 euros de ingresos y compras. Como puede ser considerado un foco de fraude, estaría en el foco de la Inspección. Además, la AEAT tiene cada vez más herramientas para investigar. A cualquier contribuyente, en general, y, en particular, a aquellos que aparecen en el Plan de Control Tributario”.
En ese sentido, el Plan de Control Anual Tributario de este 2025, como parte del Plan Estratégico 2021-2027, incluye entre sus novedades el estudio de distintos proyectos para utilizar la inteligencia artificial en los diferentes ámbitos de actuación de la Agencia Tributaria, a fin de aumentar la eficiencia en sus actuaciones a la hora de cumplir sus directrices generales.
Estas directrices, que mantienen su estructura en diferentes planes de la AEAT, se centran en diferentes pilares, entre los que se encuentran:
- La prevención de los incumplimientos y del fraude.
- La investigación y las actuaciones de comprobación del fraude tributario y aduanero.
- El control del fraude en fase recaudatoria.
- La colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administraciones de las comunidades autónomas.
Los expertos creen que los módulos se mantendrán un año más
Asimismo, como ya señaló este medio, mientras Hacienda lleva planteando la desaparición del régimen desde hace más de 10 años, miles de autónomos están a la espera de saber si podrán seguir pagando impuestos un año más por el sistema de módulos.
La mesa de negociación que se creó para pactar una reforma fiscal entre el Gobierno, las asociaciones representativas de los autónomos, los sindicatos y expertos del ámbito fiscal tenía entre sus principales objetivos recientes la desaparición del sistema de tributación.
Sin embargo, los expertos prevén que se volverá a prorrogar durante el año 2026, permitiendo a estos trabajadores por cuenta propia mantenerse el sistema por el momento.
