- Declaraciones de impuestos anuales que los autónomos deberán presentar en enero
- Recomendaciones de los asesores fiscales para que los autónomos optimicen el cierre fiscal
Apenas faltan dos semanas para que comience el 2025. Y, como cada año, enero será uno de los meses con mayor actividad fiscal para los autónomos y negocios, y también para los gestores y asesores fiscales que presentan las declaraciones de impuestos en nombre de los trabajadores por cuenta propia.
En primer lugar, los autónomos y microempresas deberán presentar, durante el primer mes de 2025, las declaraciones trimestrales de impuestos como el IVA, las retenciones a cuenta del IRPF o del Impuesto de Sociedades. A estas liquidaciones se suman durante el primer mes del año varias declaraciones de impuestos anuales, la mayoría de naturaleza informativa.
Es el caso, por ejemplo, del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), pero también las retenciones del trabajo y actividades económicas que los autónomos han venido aplicando sobre el IRPF o Sociedades.
Asimismo, algunos colectivos de autónomos, como los que estén al frente de una empresa de reciente creación o los que hayan realizado determinadas operaciones, tendrán que presentar en enero varias declaraciones de impuestos, la mayoría de las cuales son recapitulativas. Es decir, sólo sirven para informar al Fisco de todas las retenciones aplicadas durante el año. Aunque no presentar estos documentos podría suponer sanciones por parte de la Agencia Tributaria.
Declaraciones de impuestos anuales que los autónomos deberán presentar en enero
Resumen informativo anual de IVA
En primer lugar, los autónomos y negocios deberán presentar, antes del próximo 30 de enero, el resumen informativo anual de IVA, a través del Modelo 390 de Hacienda. En esta declaración, deberán repasar todas las liquidaciones trimestrales que han ido presentando en 2024, incluyendo la correspondiente a octubre, noviembre y diciembre, que también tendrán que declarar en enero.
Como explicó este diario en anteriores ocasiones, la particularidad que tiene este documento es que el trabajador por cuenta propia debe desglosar todo su IVA, tanto repercutido como soportado, a los diferentes tipos impositivos. Una cuestión importante, teniendo en cuenta que determinados productos y servicios han contado durante este año con diferentes tipos impositivos.
A pesar de tratarse de un resumen meramente informativo para Hacienda, no presentar el modelo 390 a tiempo podría suponer una multa de 200 euros para los autónomos y negocios.
Retenciones del trabajo y actividades económicas
Asimismo, tal y como recordaron a este medio fuentes de la Agencia Tributaria, algunos autónomos y negocios también deberán presentar durante enero, hasta el día 31, diferentes declaraciones informativas donde repasen las retenciones al trabajo y actividades económicas que han aplicado durante el año, relativas tanto al IRPF como al Impuesto de Sociedades.
Otras declaraciones informativas anuales de impuestos
Asimismo, hasta el 31 de enero determinados colectivos de autónomos deberán presentar diferentes resúmenes anuales de los impuestos y retenciones que han aplicado por sus compras, ventas y otras operaciones durante el 2024. Son las siguientes:
- Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación.
- Declaración informativa anual de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos.
- Declaración informativa de préstamos y créditos y otras operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles.
- Declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas.
- Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados.
- Declaración informativa trimestral de operaciones de comercio de bienes corporales realizadas en la zona especial canaria sin que las mercancías transiten por territorio canario.
- Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes individuales de ahorro sistemático, planes de previsión social empresarial y seguros de dependencia.
Recomendaciones de los asesores fiscales para que los autónomos optimicen el cierre fiscal
A pesar de que apenas quedan dos semanas para el cierre del año fiscal, los asesores fiscales recogieron, en las últimas semanas, diferentes recomendaciones para que los autónomos optimicen el resultado de las declaraciones de impuestos de 2024, que presentarán durante el próximo año. Por ejemplo, las retenciones del IVA, y también la declaración de la RENTA y el Impuesto de Sociedades.
Entre otras, Rubén Gimeno, secretario técnico del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), propuso a este diario las siguientes recomendaciones:
- Si es empresario o profesional y tiene ingresos pendientes de cobro, es importante que planifique adecuadamente la imputación temporal, ya que puede ser más beneficioso diferir algún cobro a 2025 dependiendo de la progresividad de su renta. Lo mismo ocurre si tienen alguna inversión pendiente y calculan que este año van a tener muchos ingresos. En tal caso, quizás sería adecuado adelantar el gasto para reducir el pago de la próxima RENTA.
- Los empresarios o profesionales que estén considerando adquirir un vehículo eléctrico deberían hacerlo antes de final de año, ya que las adquisiciones de estos coches realizadas durante 2024 permiten una amortización libre, lo que reduce el rendimiento neto de actividades económicas.
- Los empresarios y profesionales pueden reducir hasta 4.250 euros la base imponible por aportaciones a planes de empleo simplificados (aparte de la reducción de 1.500 euros por aportaciones a planes individuales). Así que, si cuentan con uno de estos planes y todavía no han alcanzado este límite, podrían aumentar antes del 31 de diciembre sus aportaciones.
