Un informe inédito del Consejo para la Defensa del Contribuyente (CDC), un órgano consultivo adscrito al Ministerio de Hacienda, aborda uno de los mayores quebraderos de cabeza para los autónomos: la deducción de gastos.
Bajo el título “Informe sobre los gastos deducibles en los rendimientos de actividades económicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas», y fechado en abril de 2024, propone soluciones que llevan años sobre la mesa, pero que siguen bloqueadas.
El informe confirma que Hacienda dificulta a los autónomos deducir gastos
El informe, elaborado por el Consejo para la Defensa del Contribuyente, tras recibir quejas “recurrentes”, confirma que Hacienda dificulta a los autónomos deducir gastos esenciales necesarios para llevar a cabo su actividad. Como los relacionados con vehículos, suministros domésticos, transporte, manutención o atenciones a clientes.
Además de incrementar los costes fiscales, los obstáculos que marca la Administración terminan afectando a las cotizaciones a la Seguridad Social que tienen que pagar los trabajadores por cuenta propia. Ya que estas se calculan en base a los rendimientos netos.
Celia Ferrero, vicepresidenta de la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA) explicó a este medio que no deducir los rendimientos relacionados con la actividad de cada autónomo se traduce en que “pagan más impuestos de los que deberían y sobrecotizan”. Además, esta representante de lo autónomos lamentó que muchos profesionales no deducen lo que les corresponde por miedo a que la Agencia Tributaria les eche para atrás los gastos.
El abogado especializado en fiscalidad, Esaú Alarcón, detectó la existencia de informes sin publicar mientras investigaba la normativa de presentación electrónica del IRPF. Al comprobar que faltaban documentos oficiales, presentó una petición formal a través del Portal de Transparencia y logró acceder al texto compleo. Algo que ahora pueden consultar también los lectores de Autónomos y Emprendedors, a través de este enlace.
“El Consejo hace el trabajo, pero la Administración decide qué se publica y qué no. Si no llego a pedirlo, este informe seguiría guardado en un cajón”, lamentó Alarcón.
Por su parte, la vicepresidenta de ATA se sorprendió ante la existencia de este informe y recordó que desde la Federación llevan mucho tiempo exigiendo cambios. Ferrero recordó que, hace tres años, se formó un grupo de trabajo en el Instituto de Estudios Fiscales (IEF) con la participación de organizaciones de autónomos, sindicatos, empresarios y la Agencia Tributaria, que llegó a un consenso sobre la necesidad de objetivar los gastos deducibles. Sin embargo, desde entonces “no se ha avanzado absolutamente en nada”, denunció.
La inacción de la Administración contrasta con la creciente “voracidad recaudatoria” que perciben los autónomos a los que Celia Ferrero da voz, recordando que son tratados como “sospechosos” en inspecciones cada vez más estrictas con sanciones automáticas en las que los profesionales deben probar su inocencia.
Estas son las propuestas del Consejo para la Defensa del Contribuyente
El informe del Consejo para la Defensa del Contribuyente, respaldado por un estudio de derecho comparado elaborado previamente por Instituto de Estudios Fiscales (IEF), analiza cómo países como Alemania, Francia e Italia han implementado reglas objetivas para facilitar la deducción de gastos. Entre las soluciones propuestas se encuentran:
Preferencia por la estimación directa
El CDC considera que, con la generalización de la facturación electrónica, la estimación directa debe consolidarse como “régimen general” preferentemente a la objetiva en su modalidad de módulos.
Reglas objetivas para gastos problemáticos
Para minimizar la “dificultad probatoria” de algunos gastos, el informe identifica categorías de gastos conflictivas y propone deducciones automáticas basadas en porcentajes o límites claros. Por ejemplo:
- Vehículos: Coordinar las reglas del IRPF y el IVA para permitir la deducción de un porcentaje fijo del gasto, o basar la deducción en los kilómetros recorridos.
- Suministros domésticos: Ampliar los porcentajes deducibles, teniendo en cuenta el auge del teletrabajo, y simplificar las reglas actuales, que son excesivamente complejas.
- Manutención, transporte y atenciones a clientes: Establecer cuantías anuales “no cuestionables”, adaptadas al tipo de actividad.
- Telefonía móvil: Admitir un porcentaje fijo de deducción sin necesidad de justificación adicional.
Hacienda no ofrece criterios claros y homogéneos sobre gastos deducibles para autónomos.
Unificación de criterios
El CDC urge a la Administración Tributaria a publicar guías claras sobre los medios de prueba aceptables, reduciendo la disparidad entre oficinas gestoras.
Mayor interacción en comprobaciones
Los autónomos reclaman procedimientos con más contradicción, permitiendo una interacción personal durante las inspecciones, en lugar de limitarse a solicitudes documentales y liquidaciones automáticas.
Revisión del régimen sancionador
El informe propone limitar las sanciones a casos de deducciones claramente injustificadas, evitando penalizar discrepancias razonables sobre la afectación de un gasto a la actividad. De esta forma, el régimen sancionador debería limitarse a “los supuestos más groseros”.
Para ATA, la disparidad de criterios y el miedo a las sanciones han creado un “infierno fiscal”
Las propuestas del Consejo para la Defensa del Contribuyente coinciden con las reivindicaciones históricas del colectivo. Sin embargo, Ferrero criticó que en lugar de haberse avanzado sobre estas propuestas, en los últimos años, el Fisco ha realizado cambios en sentido contrario a los indicados.
Para la vicepresidenta de ATA, ejemplo de ello es la reducción de los gastos de difícil justificación del 7% al 5% ha agravado la situación, mientras que el informe del CDC propone precisamente lo contrario: aumentar este porcentaje para aliviar la presión sobre los autónomos.
En cambio, en los últimos años, la Agencia Tributaria, sólo ha promovido la implementación de la facturación electrónica, una herramienta para simplificar el cumplimiento fiscal, que no aborda el problema de los gastos deducibles. “Si digitalizamos las facturas, también hay que digitalizar los tiques de gasto. De lo contrario, el control se centra en los ingresos, pero no en los gastos, lo que desequilibra la balanza”, explicó.
El fiscalista Esaú Alarcón, subrayó la gravedad de la disparidad de criterios entre oficinas tributarias ya que “es inaceptable que la delegación de Alcobendas admita un gasto y la de Alcorcón no”.
Ferrero recordó que ha tenido que ser la Justicia la que terminara con el automatismo de sanciones: “No se puede sancionar a todos por igual. Cada caso debe tratarse individualmente”. Además, señala la falta de recursos claros: “Si no estoy de acuerdo con los rendimientos netos que calcula Hacienda, ¿a quién reclamo? ¿A la Agencia Tributaria o a la Seguridad Social? No hay un procedimiento claro”.
“Los autónomos están sometidos al criterio arbitrario de la inspección. La falta de reglas claras para gastos recurrentes como vehículos, manutención o suministros lleva a muchos a deducir sólo la factura del gestor y la cuota de Seguridad Social, por miedo a sanciones”, concluyó Celia Ferrero que definió esta situación como un “infierno fiscal” para los autónomos.
Cualquier reforma depende de una decisión política
Entre tanto, la falta de avances en las reformas pendientes del sistema tributario español, sumada a la opacidad en la publicación de documentos clave, alimenta la percepción de que los autónomos están desprotegidos frente a una Administración que prioriza la recaudación sobre la equidad.
El informe del Consejo admite que cualquier reforma depende de decisiones políticas. Pero tener este informe sobre la mesa es un punto de partida para asociaciones, colegios profesionales y expertos fiscales que reclaman un marco claro y homogéneo.
