Hacienda ha reforzado el número de comprobaciones, tanto visitas como requerimientos, a los autónomos y pymes. Así lo reflejan los últimos resultados anuales de la Agencia Tributaria, que muestran un incremento tanto del número de comprobaciones fiscales como de los importes regularizados y de las actuaciones dirigidas a detectar ventas ocultas, facturación irregular o gastos deducidos indebidamente.
Según los datos publicados por la propia Agencia Tributaria, durante 2025 se realizaron 604.000 actuaciones de control sobre contribuyentes que desarrollan actividades económicas. En especial, autónomos y pequeñas empresas, con un importe liquidado de 1.515 millones de euros. Esto supone un incremento del 6,4% respecto al ejercicio anterior y eleva hasta el 12,1% el crecimiento acumulado de estas comprobaciones en apenas dos años.
Traducido a cifras, cada una de estas actuaciones terminó con una regularización media de 2.508 euros, una cuantía que refleja el importe que, de media, Hacienda considera que dejó de ingresarse tras revisar declaraciones de IVA, IRPF o Impuesto sobre Sociedades. La cifra no equivale necesariamente a una sanción, ya que muchas actuaciones concluyen con liquidaciones sin multa, pero sí permite medir el impacto económico medio de estas comprobaciones.
- Aumentan las comprobaciones de Hacienda sobre autónomos y pymes: 600.000 actuaciones y liquidaciones de 2.500 euros
- Hacienda dispara las inspecciones por ventas ocultas y facturación irregular
- Mucho más control sobre las pequeñas empresas y el Impuesto de Sociedades
Aumentan las comprobaciones de Hacienda sobre autónomos y pymes: 600.000 actuaciones y liquidaciones de 2.500 euros
La Agencia Tributaria considera que el «control extensivo» sobre actividades económicas constituye una de sus principales herramientas para reducir el fraude fiscal entre las pequeñas empresas.
Durante el pasado ejercicio, el Área de Gestión intensificó las comprobaciones sobre contribuyentes con mayor riesgo fiscal, especialmente en materia de IVA, IRPF e Impuesto sobre Sociedades. Como resultado, las actuaciones crecieron un 6,4% y los importes liquidados aumentaron en la misma proporción respecto al año anterior.
Más allá del volumen de expedientes, la estadística permite obtener otra conclusión relevante: cada actuación terminó con una regularización media superior a los 2.500 euros, una cifra especialmente significativa si se tiene en cuenta que muchas comprobaciones afectan a pequeños negocios o profesionales individuales.
¿Qué vigila Hacienda en las inspecciones a autónomos?
Aunque la Agencia Tributaria no detalla el contenido concreto de cada actuación, este tipo de comprobaciones suele centrarse en revisar aquellos aspectos donde históricamente detecta un mayor número de incidencias.
Entre ellos destacan la correcta declaración de ingresos, la deducción de gastos vinculados a la actividad, la aplicación del IVA, las retenciones practicadas, las diferencias detectadas entre la información declarada por el contribuyente y los datos comunicados por terceros, así como determinadas operaciones susceptibles de generar riesgo fiscal.
Precisamente, la Administración viene reforzando desde hace varios años el uso masivo de información procedente de entidades financieras, clientes, proveedores y otras administraciones públicas para seleccionar los expedientes con mayor probabilidad de contener errores o incumplimientos.
También aumentan las comprobaciones sobre gastos deducibles
Uno de los apartados que mejor refleja esta estrategia es el denominado «efecto inducido» de las inspecciones.
Según explica la Agencia Tributaria, tras las actuaciones realizadas durante 2025, más de 138.000 contribuyentes modificaron posteriormente sus declaraciones, aumentando la tributación en 502 millones de euros.
Estos cambios afectaron principalmente a conceptos como:
- Gastos de actividades económicas.
- Gastos deducibles en el IVA.
- Deducciones fiscales.
- Rendimientos del capital inmobiliario.
- Imputaciones de rentas.
En la práctica, Hacienda considera que las comprobaciones no solo permiten regularizar ejercicios ya presentados, sino también provocar que los contribuyentes ajusten voluntariamente sus declaraciones futuras.
Hacienda dispara las inspecciones por ventas ocultas y facturación irregular
Otro de los datos más llamativos del balance anual corresponde al control sobre la «economía sumergida».
Durante 2025, la Agencia Tributaria realizó 3.545 actuaciones inspectoras destinadas a descubrir ventas ocultas, un 37% más que el año anterior. Estas actuaciones permitieron aflorar 439 millones de euros, lo que supone una regularización media cercana a 124.000 euros por actuación.
El incremento confirma que la detección de ingresos no declarados continúa siendo una de las prioridades del organismo.
A ello se suma el fuerte aumento de los expedientes relacionados con la facturación irregular. Según las estadísticas oficiales, Hacienda finalizó actuaciones respecto de 1.330 contribuyentes, con un importe regularizado de 296 millones de euros, un 35,7% más que el ejercicio anterior. La liquidación media supera en este caso los 222.000 euros por expediente.
Las actuaciones para descubrir ingresos no declarados aumentan más de un 35%
Este tipo de actuaciones adquiere especial relevancia en pleno proceso de implantación de Verifactu y de los nuevos requisitos que deberán cumplir los programas de facturación utilizados por autónomos y empresas durante los próximos años.
La Agencia también reforzó el uso de las Unidades de Auditoría Informática, que participaron en 1.553 actuaciones mediante volcados de información digital destinados a facilitar la obtención de pruebas y detectar rentas ocultas. Además, las entradas y registros efectuados permitieron liquidar 218 millones de euros a 1.621 contribuyentes, con una media superior a 134.000 euros por expediente.
Mucho más control sobre las pequeñas empresas y el Impuesto de Sociedades
La Agencia Tributaria destaca que la especialización de los nuevos equipos regionales de Gestión permitió incrementar un 13,6% las comprobaciones realizadas sobre este impuesto y elevar un 7,9% los importes liquidados durante el pasado ejercicio.
Aunque buena parte de estas actuaciones afectan a sociedades mercantiles, también tienen incidencia directa sobre miles de pequeñas empresas y autónomos societarios obligados a presentar el Modelo 200.
Paralelamente, Hacienda incrementó un 21,6% las actuaciones dirigidas a detectar abusos de formas societarias y ocultación de actividad, alcanzando un total de 5.354 actuaciones.
Asimismo, las comprobaciones relacionadas con grandes empresas, grupos societarios, patrimonios y lucha contra la economía sumergida aumentaron un 12,7%, hasta superar las 52.000 actuaciones especializadas.
En conjunto, la actividad de control desarrollada por la Agencia Tributaria durante 2025 permitió obtener 22.743 millones de euros vinculados a actuaciones de prevención y lucha contra el fraude fiscal, un 20,2% más que el año anterior.
