- Invertir en empresas de nueva o reciente creación permite recuperar el 50% para una inversión máxima de 100.000 euros
- ¿Qué se considera empresa de reciente o nueva creación?
- Ambos cónyuges pueden aplicar aplicar la deducción por inversión en empresas de reciente creación
La inversión en empresas de nueva o reciente creación ofrece una importante deducción para aquellos contribuyentes que deseen invertir en este tipo de negocios.
Así, aquellos autónomos que estén al frente de este tipo de negocios deben saber que durante la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), se incentiva la captación de fondos propios por parte de otros para favorecer el desarrollo de su negocio cuando acaba de despegar.
Si el negocio del trabajador por cuenta propia cumple los requisitos para ser una empresa de nueva o reciente creación, aquellos contribuyentes que decidan invertir en el proyecto podrán desgravarse en la declaración del IRPF directamente la mitad de esa inversión, aplicable en esta RENTA 2024. Para ello, el negocio no podrá tener una antigüedad superior a cinco años desde su constitución.
La deducción se aplica tanto en el caso de contribuyentes que faciliten capital financiero, como en el de aquellos que aporten conocimientos empresariales o profesionales –conocidos como business angels– o participen simplemente incorporando capital ‘semilla’. Tal y como recordó a este medio el secretario general del sindicato de Inspectores de Hacienda (Gestha), José María Mollinedo.
Además, los autónomos que se hayan dado de alta por cuenta propia y hayan constituido una empresa de nueva o reciente creación, podrán beneficiarse de tipos reducidos en el Impuesto de Sociedades (IS) cuando se trate de una empresa calificada como emergente; en este caso, empresas innovadoras.
Invertir en empresas de nueva o reciente creación permite recuperar el 50% para una inversión máxima de 100.000 euros
La inversión en empresas de reciente o nueva creación se incentiva en el IRPF a través de la deducción del 50% de esa cuantía invertida, de forma que se recupera la mitad de los fondos aportados en el ejercicio.
En ese sentido, el tope máximo de la cantidad está establecido en 100.000 euros anuales, de forma que se podrán deducir un máximo de 50.000 euros en la declaración por la adquisición o suscripción de participaciones destinadas a apoyar este tipo de negocios.
Debido a que el incentivo fiscal está diseñado para contribuir al desarrollo de estas empresas, el negocio en cuestión no podrá superar los 400.000 euros al comienzo del ejercicio en el que se produce la inversión.
Asimismo, la participación individual del contribuyente, o conjunta con su cónyuge y/o sus familiares hasta el segundo grado de consanguinidad, tampoco podrá superar el 40% del capital social o de los derechos de voto. Como explicó Mollinedo, esto se debe a que la finalidad del incentivo busca apoyar la puesta en marcha y desarrollo de nuevos negocios ajenos.
Existe un plazo fijado para poder invertir en este tipo de negocios
Las acciones deben adquirirse cuando se constituye la empresa o suscribir la ampliación de capital dentro de los cinco años siguientes. Este plazo puede aumentar hasta los siete años si se trata de una startup.
Para poder aplicar la deducción, el negocio en el que se va a invertir debe estar constituido como una sociedad limitada, sociedad anónima, sociedad de responsabilidad limitada, sociedad anónima Laboral o sociedad de responsabilidad limitada laboral.
Una vez realizada la inversión, estos contribuyentes tienen que mantenerlas en su patrimonio durante un mínimo de tres años, y sin superar nunca los 12 años.
¿Qué se considera empresa de reciente o nueva creación?
Según establece la ley, para poder aplicar esta deducción, un negocio que se haya constituido recientemente deberá ejercer una actividad económica que:
- No haya sido realizada con carácter previo por otras personas o entidades vinculadas y transmitidas.
- No haya sido ejercida, durante el año anterior a su constitución, por una persona física que ostente una participación, directa o indirecta, en el capital o en los fondos propios de la entidad de nueva creación superior al 50%.
- No forme parte de un grupo de sociedades.
- No tenga la consideración de entidad patrimonial.
A estos efectos, la empresa de reciente o nueva creación no podrá tener una antigüedad superior a cinco años, ya que éste es el límite máximo permitido de tiempo desde su puesta en marcha para poder adquirir o suscribir las participaciones.
Ejemplo
Según establece el manual de RENTA para el ejercicio 2024, un ejemplo para poder aplicar esta deducción es el siguiente:
- Tras el cierre de una óptica, cuatro trabajadores de la misma deciden abrir un nuevo establecimiento de este tipo en Zaragoza, para lo que constituyen en enero de 2024 una sociedad anónima, con un capital inicial de 300.000 euros (300 acciones).
Según detalla, un antiguo cliente de la óptica decide invertir 50.000 euros en 50 acciones en marzo, y otros 60.000 euros en 60 acciones en el mes de noviembre del mismo año.
Para determinar la deducción, calcula el Importe total invertido en el ejercicio (en este caso, 2024).
- Importe total: (50.000 + 60.000) = 110.000 euros.
- Deducción:
- Importe de la inversión con derecho a deducción (1) = hasta 100.000 euros.
- Base máxima de deducción: 100.000 euros.
- Base efectiva de deducción: 110.000 euros.
- Importe de la deducción (100.000 x 50%) = 50.000 euros.
La deducción puede incrementarse según la comunidad autónoma del contribuyente
Aunque esta deducción es de ámbito estatal, hay algunas comunidades autónomas que también aplican deducciones por invertir en este tipo de negocios, como sucede en Aragón, donde se permite una deducción del 20%. En este tipo de casos, solo se puede aplicar la deducción autonómica sobre la cuantía que supere la base máxima de la deducción estatal por inversión. En el ejemplo, 10.000 euros. Para el contribuyente residente en esta comunidad autónoma, la deducción total sería de 52.000 euros.
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Importe de la inversión con derecho a deducción = 10.000 euros.
- Importe de la deducción (10.000 x 20%) = 2.000 euros.
Ambos cónyuges pueden aplicar aplicar la deducción por inversión en empresas de reciente creación
Además, si los dos cónyuges adquieren o suscriben participaciones en el mismo negocio de reciente creación, ambos podrán aplicar individualmente la deducción del 50% en sus respectivos IRPF, siempre que no superen el 40% del capital social, como se ha mencionado anteriormente.
