Los autónomos pueden pagar entre un 10% y un 20% menos de IRPF dependiendo de la Comunidad Autónoma en la que residan y de los beneficios que hayan obtenido por su negocio. Así se desprende del último informe «Panorama de la Fiscalidad 2025» elaborado por el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) del Consejo General de Economistas (CGE).
Según este informe de los economistas, la factura fiscal en la declaración de la RENTA podría cambiar en cientos o incluso miles de euros para los autónomos dependiendo de cuál sea su Comunidad Autónoma.
Mientras que los autónomos por cuenta propia con beneficios anuales de 30.000 o 40.000 euros pagarán menos en los territorios forales del País Vasco o en la Comunidad de Madrid, aquellos que tengan rentas muy elevadas podrían pagar menos en Murcia, Castilla y León o Galicia.
De hecho, un mismo autónomo que obtuvo rendimientos medios, de entorno a 30.000 euros podría pagar menos de 4.500 euros al año de impuestos en Bizkaia pero más de 5.000 en Cataluña. Es decir que, a través de las retenciones en sus facturas y de la declaración de la RENTA, podría abonar más de 500 euros de diferencia entre una y otra comunidad. Lógicamente, cuanto mayores sean sus beneficios, más grande se hará la brecha fiscal entre unas y otras autonomías.
Los autónomos pueden pagar hasta un 20% de diferencia en IRPF dependiendo de su CCAA
Para realizar esta sencilla comparativa de la tributación, CGE parte de un contribuyente soltero y sin hijos con rentas del trabajo, edad inferior a 65 años y sin discapacidad ni ninguna otra circunstancia personal que pudiera darle derecho a deducción estatal o autonómica. Como se puede observar en los gráficos a continuación, dependiendo de la renta de cada contribuyente cambiarán las comunidades donde pagaría más o menos impuestos.
Se debe tener en cuenta que los siguientes importes a pagar en cada tramo se abonan a lo largo de todo el ejercicio -a través, por ejemplo, de retenciones que se aplican tanto en las nóminas como en las facturas- y no sólo el resultado a pagar en la declaración anual de la renta. Por lo que muchas veces, el autónomo no será consciente de estar abonando tal cantidad de impuestos, aunque realmente a lo largo del ejercicio sí lo está haciendo.
Además, también hay que tener en cuenta que el estudio publicado en 2025 hace referencia al IRPF abonado en 2024. Por lo tanto, podría haber algunas variaciones para esta campaña de la RENTA en autonomías que hayan puesto en marcha nuevas bonificaciones o incluso que hayan alguna de las que ya tenían
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Autónomos con rentas medias: hasta un 10% de diferencia según su Comunidad Autónoma
Según los últimos datos de la Agencia Tributaria, recabados por la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA), la mayoría de autónomos declararon en 2023 unos rendimientos medios de 3.093 euros al mes, lo que correspondería a unas rentas de entre 30.000 y 40.000 euros.
En el informe de los economistas se puede observar que para una renta de 30.000 euros, los contribuyentes de Cataluña serían los que más pagarían en este caso. Concretamente, tendrían que abonar más de 5.000 euros, mientras que los de casi todas las autonomías tendrían que pagar menos de 5.000 euros.
Además, los de las comunidades autónomas de Madrid o los territorios forales de Bizkaia, Guipuzkoa o Álava pagarían 4.600 euros o menos. Es decir, abonarían casi 500 euros o casi un 10% menos que la media de CCAA.
En el caso de que este mismo contribuyente -menor de 65 años, sin hijos ni discapacidad- tuviera una renta de 45.000 euros, Cataluña y Extremadura serían una vez más las CCAA donde más pagaría. En estas dos autonomías pagaría entorno a 9.650 euros, mientras que en Madrid, Vizcaya, Guipúzcoa y Álava es donde menos se abonaría, con 9.000 euros o menos. Se trata, esta vez, de una diferencia entre uno y otro lugar de hasta más de un 10%.
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Autónomos con rentas altas: hasta un 20% de diferencia según su Comunidad Autónoma
Conforme se van elevando las rentas, también aumenta la brecha entre comunidades y vuelven a cambiar las autonomías en las que más se paga.
Por ejemplo, para una renta de 110.000 euros, que ya tienen muchos menos autónomos, los contribuyentes de la Comunidad Valenciana serían los que más IRPF deberían pagar con cerca de 39.000 euros, mientras que una vez más serían los vascos y los madrileños los que menos pagarían, con apenas 35.000 euros. Se trata de una diferencia de unos 4.000 euros entre una y otra autonomía o un 11%.
Si se tienen en cuenta las rentas más elevadas, de 600.000 euros al año, las diferencias pueden llegar a ser muy grandes. En este caso, un contribuyente de Comunidad Valenciana podría pagar casi 300.000 euros en IRPF, mientras que uno de Madrid abonaría 250.000 euros. Esto significa que la diferencia podría llegar a ser de hasta 50.000 euros para unos mismos beneficios dependiendo del territorio en el que se desarrolle la actividad. O lo que es lo mismo, casi un 20%.
