Los autónomos que tributan bajo el sistema de módulos –o sistema de estimación objetiva- mantendrán una reducción de 5% sobre sus rendimientos en 2025. Este sistema permite a ciertos autónomos declarar sus ingresos según parámetros objetivos, como metros cuadrados del negocio o el número de empleados, en lugar de la facturación real. Está dirigido a pequeños negocios que manejan un elevado volumen de efectivo, como bares o tiendas.
Pues bien, Hacienda ha decidido extender hasta 2025 la reducción general del 5% en los rendimientos netos declarados por este sistema, tras medidas excepcionales por la pandemia y la inflación. Anteriormente, la reducción había llegado al 15% en 2022 y al 10% en 2023, debido a circunstancias extraordinarias, como la guerra en Ucrania y el aumento del coste de la vida.
Así se recoge en la orden que ha sacado a consulta pública Hacienda, a expensas de que se apruebe en las próximas semanas. Desde el ministerio están preparando la aprobación de esta norma, que no contiene cambios sustanciales respecto de este año 2024. Las condiciones, límites y reducciones serán muy similares, según afirman desde la propia Agencia Tributaria.
Se mantienen los límites de módulos para 2025 y también el 5% de reducción
Hacienda ha decidido mantener esta reducción hasta 2025, continuando con la medida aplicada en 2024. Se trata de una vuelta a los niveles previos a la pandemia, cuando se incrementaron las reducciones para apoyar a los autónomos en un contexto económico nada halagüeño, para miles de trabajadores por cuenta ajena. Esta reducción del 5% permite cierto ahorro, aunque mucho menor que la ofrecida ofrecidos durante la pandemia, cuando las reducciones llegaron hasta el 15%.
En la pasada campaña de la RENTA, donde los autónomos declararon el IRPF de 2023, los autónomos ya perdieron una parte de la rebaja de impuestos de la que se beneficiaron en los últimos años. «La rebaja de la deducción del 15% al 10% afectaba a los rendimientos obtenidos en 2023, que se han declarado en 2024. Por lo tanto, pudieron aplicar en la declaración de IRPF de este año una deducción general del 10%», aseguraron fuentes de la Agencia Tributaria.
Será en la RENTA de 2025, donde se declararán los rendimientos obtenidos en 2024, «ya se volverá a aplicar la deducción normal del 5% que está fijada en la Ley General Tributaria», añadieron las mismas fuentes. Y, de extenderse la orden de módulos en 2026, cuando se declararán los rendimientos de 2025, se volvería a aplicar de nuevo un 5%.
Al disminuir la deducción del 10% vigente en 2023 al 5% para 2024 y años posteriores, los autónomos verán un aumento de su carga tributaria en comparación con años recientes. Esto implica que tendrán que pagar aproximadamente millones de euros más en impuestos en 2025.
Otras reducciones para autónomos afectados por la DANA y agrarios
Como novedad, algunos de los autónomos afectados por la DANA podrán aplicar una reducción de hasta el 25% en el IRPF, como contó este diario hace pocos días. Esta medida busca apoyar a los afectados por este fenómeno meteorológico extremo.
La medida, exclusiva para autónomos y empresas de zonas afectadas por la DANA, permite una reducción del 25% en el IRPF para quienes tributan por el régimen de módulos. Esta reducción afecta directamente al rendimiento neto en el cálculo del IRPF para 2024 y supone un ahorro medio estimado de 393 euros por autónomo beneficiario. Además, se ha extendido la rebaja al régimen simplificado de IVA, con un ahorro adicional de 92 euros en promedio por contribuyente damnificado.
Según se recoge en la orden, en 2025 se eliminará también “la compensación del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca”, que el Gobierno aprobó para este año tras alcanzar un acuerdo con las asociaciones.
Hacienda prevé una desaparición paulatina del régimen de módulos
Así, para el próximo año se mantendrán los límites para tributar en módulos, de 250.000 euros al año, o 125.000 si se factura a empresas. Hacienda considera que el régimen tiene carácter transitorio, y se prevé su paulatina eliminación a partir de 2025 para evitar fraudes y mejorar el control tributario.
Como ya avanzó este diario, para evitar perjuicios bruscos, se planea un período de transición hacia regímenes como la estimación directa simplificada, que reflejen mejor la capacidad económica real de los negocios. Expertos fiscales consideran que el sistema, vigente desde 1986, está obsoleto y fomenta la opacidad fiscal.
Aunque no ha habido grandes avances en estos años para la eliminación del sistema de módulos, de hecho, sigue estancada la mesa para la reforma fiscal, que incluye como una de sus medidas centrales la supresión de los módulos y el establecimiento de un nuevo régimen transitorio para acoger a miles de autónomos.
Pero, a pesar de que no ha habido grandes avances en estos años para la eliminación del sistema de módulos, lo cierto es que tanto los expertos que componen la mesa la reforma fiscal -Agencia Tributaria, organizaciones de autónomos, expertos y sindicatos- como muchas otras voces coinciden en la necesidad de eliminar este sistema.
