Los tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que pagan los autónomos dependiendo en la comunidad en la que desarrollen su actividad generan “muchas desigualdades” entre territorios. Así lo afirmaron desde el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) del Consejo General de Economistas (CGE) tras la presentación hace unos días de su estudio ‘Panorama de la fiscalidad autonómica y foral 2025’.
Estas desigualdades se estarían produciendo debido a que, mientras algunas comunidades autónomas han ido deflactando el IRPF para adecuarlo a la inflación y, por tanto, no repercutir ésta en la factura fiscal, otras han mantenido el tipo impositivo, aumentando los impuestos que deben asumir los autónomos.
Ello, mientras Hacienda sigue negándose a deflactar el IRPF estatal para adecuarlo a la inflación, lo que se traduce en una “subida de impuestos encubierta” para los autónomos, como llevan tiempo advirtiendo tanto los propios economistas como desde la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA).
Desde el REAF pusieron el ejemplo de un contribuyente con una renta de 30.000 euros. En este caso, haber adaptado los tipos del IRPF a la inflación de 2022, 2023 y 2024 habría supuesto un ahorro fiscal de 255 euros en la RENTA. Ello, sin tener en cuenta que un incremento de la facturación de los autónomos a causa de la inflación también podría conllevar un salto a un tramo impositivo superior.
El poder adquisitivo de los autónomos caerá una media de 255 euros este año por el IRPF
A pesar de que la inflación no ha dejado de aumentar en los últimos años -hasta un 12,5% acumulado entre 2022, 2023 y 2024-, el Gobierno se ha mantenido firme en su negativa de deflactar el IRPF y adaptar los tipos impositivos al Índice de Precios de Consumo (IPC).
Por ello, Agustín Fernández, presidente del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), afirmó que lo ciudadanos -incluyendo a los autónomos- también perderán este año poder adquisitivo a causa del IRPF. Para ello, puso el ejemplo de “una renta media de 30.000 euros, que supondría un ahorro de hasta 255 euros si se hubiera deflactado la tarifa de acuerdo con el IPC acumulado de 2022, 2023 y 2024”, explicó.
Como puede apreciarse en el siguiente cuadro, adecuar los tipos del IRPF a la inflación registrada entre enero de 2022 y diciembre de 2024 -un 12,5%- podría suponer un ahorro fiscal, dependiendo de la comunidad autónoma, de hasta 261,81 euro para una renta de 30.000 euros. De esta forma, el poder adquisitivo de los españoles se mantendría sin que el Fisco perdiese recaudación.
Como analizaron los economistas, evidentemente, este ahorro fiscal sería aún mayor en el caso de las rentas más altas. Por ejemplo, de hasta 433 euros para una renta de 45.000 euros, o de más de 600 euros anuales, en el caso de obtener unos ingresos de 70.000 euros.
“Las tarifas del IRPF de las comunidades se apartan de la tarifa estatal (9,5 a 24,5%)”, explicaron desde el REAF. Así, “de las CCAA de régimen común, cuatro tienen el mismo tipo mínimo que la estatal, ocho lo han fijado por debajo y, para las tres restantes, es superior. Por lo que se refiere al marginal máximo, en seis comunidades es inferior al estatal y en nueve superior.”
Los economistas siguen reclamando la deflactación del IRPF nacional para adaptarlo a la inflación
La adaptación del IRPF nacional a la inflación es una antigua reclamación de los economistas, que se hace aún más importante teniendo en cuenta el alza de los precios registrado en los últimos años.
En este sentido, Rubén Gimeno, secretario técnico del REAF valoró que la deflactación “es una cuestión técnica y fundamental, aunque el Gobierno se haya empeñado en decir que no, porque lógicamente van a recaudar más. Pero lo que no tiene sentido es que, si suben los salarios para adecuarlos a la inflación, esa subida esté acarreando al contribuyente pagar más IRPF.”
Así, el economista concluyó poniendo en el ejemplo de muchas comunidades, que en los últimos meses han deflactado los tramos autonómicos del IRPF. En estas regiones, los autónomos -y también los asalariados- pagarán menos en la RENTA de este año.
Este será el caso, por ejemplo, de la Comunidad de Madrid, Aragón, Canarias, País Vasco y Navarra, quienes ya anunciaron durante el año pasado un ajuste de entre el 1% y el 5% en las tarifas del IRPF.
Tomando como ejemplo la deflactación de tramos en Navarra, que se aplicará en un 4% a todos los tramos del IRPF durante es, la medida conllevaría un importante ahorro fiscal para prácticamente todos los autónomos, teniendo que abonar una menor cuota en sus declaraciones de RENTA.
Por ejemplo, para una renta bruta de 30.000 euros anuales, el contribuyente percibirá un ahorro fiscal de 122,64 euros en el pago del impuesto.
