Hacienda lleva más de una década planteando la eliminación del sistema de módulos, por el que tributan entorno a uno de cada cinco autónomos; la mayoría, transportistas, pequeños comerciantes u hosteleros. Este régimen, que permite a muchos reducir en cientos o miles de euros su factura fiscal, lleva desde hace tres años aún más en el punto de mira del Gobierno, los sindicatos y otros agentes sociales.
Como ya avanzó este diario, la mesa de negociación que se creó para pactar una reforma fiscal entre el Gobierno, los sindicatos, las asociaciones de autónomos y otros expertos fiscalistas tenía entre sus principales objetivos la eliminación del sistema de módulos. Y una de las fechas que marcaban las partes para comenzar con esta desaparición del sistema de estimación objetiva era 2025.
A día de hoy, y tras más de dos años con esta mesa de negociación bloqueada y sin ningún avance –tampoco para la implantación del régimen de franquicia en el IVA y otras medidas importantes–, parece cada vez menos posible que el régimen de módulos vaya a desaparecer para el año que viene.
De hecho, según aseguró Celia Ferrero, vicepresidenta de la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA), «parece inviable, y esperamos que así sea, la eliminación del sistema de módulos en los próximos meses. Para ello no sólo habría que quitar el régimen, sino también aprobar toda una reforma fiscal, acompañada de un periodo de transición para todos esos autónomos que se verían afectados».
Los expertos descartan la eliminación de los módulos para autónomos en 2026
Tanto la vicepresidenta de ATA, como otros expertos cercanos a la mesa de negociación para la reforma fiscal consultados por este diario consideran «inviable» que en sólo cuatro meses puedan llevarse a cabo y aprobar las medidas necesarias para la eliminación del sistema de módulos. «Hay que tener en cuenta que a unos días de septiembre ni si quiera tenemos un proyecto de presupuestos generales aprobado«.
Según explicó Celia Ferrero a este medio, la desaparición que se está planteando para este sistema es progresiva, “aunque con la situación actual de los Presupuestos Generales y tan poco tiempo por delante, lo previsible es que el sistema actual se prorrogue también en 2026”. En todo caso sería ya a a partir del año próximo cuando se tomaría la senda de reducir los límites y proceder a su eliminación de manera paulatina.
Por el momento, se desconoce aún la fecha en la que se producirá su desaparición. Pero cuando empezara esta eliminación, los expertos ven factible que el diseño del nuevo sistema de tributación derivara en un régimen especial, como el que se aplica actualmente en Navarra.
En esta comunidad, los autónomos tributan por el sistema estándar de estimación directa simplificada pero se proporcionan otras compensaciones a los trabajadores por cuenta propia. A cambio, el sistema ofrece determinadas deducciones. De esta forma, se reduce el impacto generado al pasar de los módulos del sistema de tributación objetiva al sistema de estimación directa.
Para ATA, la eliminación del sistema de módulos tendría que ir acompañada de otras medidas fiscales
De hecho, según la vicepresidenta de ATA, de llevarse a cabo en los próximos años esta eliminación, debería ir acompañada de toda una reforma con medidas fiscales que apoyaran a los autónomos que estaban tributando por estimación objetiva. «Una de ellas sería la implantación del régimen de franquicias, que suprimiría la obligación de declarar este impuesto y que afectaría a miles de autónomos en módulos».
Además, apuntó Celia Ferrero, otra medida fiscal que apoyaría a todos esos trabajadores por cuenta propia sería la objetivación de los gastos deducibles. «Ahora mismo el problema que tienen muchos trabajadores por cuenta propia es que están sobretributando. Pagan más impuestos porque no deducen muchos de sus gastos por temor a no poder justificarlos ante Hacienda».
Estas deducciones objetivas -sin necesidad de más justificaciones Hacienda- no sólo afectarían a la tributación. «Ahora las cotizaciones de los autónomos también se calculan en función de lo que declaran en la RENTA. Así que al pagar más impuestos también se les obliga a abonar cuotas más elevadas», explicó la vicepresidenta de ATA.
¿Qué ocurrirá con el sistema de módulos para autónomos en los próximos años?
En la mesa de trabajo para la futura reforma fiscal que afectará a los autónomos no sólo se trataba la puesta en marcha del régimen de franquicias, sino también la eliminación del sistema de módulos en IRPF.
Esta mesa lleva años paralizada pero los miembros del grupo de trabajo estaban de acuerdo en la supresión del régimen de estimación objetiva al considerarlo un régimen obsoleto «que no responde a criterios de capacidad económica».
El debate no estaba centrado en si hay que suprimir o no el sistema de módulos, ya que hay acuerdo en eliminarlo, sino en cómo llevar a cabo esta supresión para que sea lo menos dañina posible para los trabajadores por cuenta propia. La clave ahora mismo está en buscar una transición a otros regímenes.
En estos momentos, hay varias comunidades como País Vasco y Navarra que ya han hecho esta transición y que estarían sirviendo como referencia. En su caso, lo que se hizo fue establecer un sistema de estimación directa ‘especial’ para algunas actividades como la agricultura o el transporte donde puedan deducirse de manera fija hasta más de un 35% o 40% de sus ingresos.
Por un lado, UATAE y CCOO son partidarios de la supresión inmediata del régimen y, en el caso de que se establezca un periodo transitorio, proponen una reducción sustancial de su ámbito subjetivo.
Por su parte, las asociaciones de autónomos ATA y UPTA consideran conveniente la eliminación del régimen de manera gradual. De hecho, ATA, la organización más representativa del colectivo, planteó un periodo transitorio de tres años. El primer año se debería cumplir con la obligación de reflejar los ingresos, los gastos y los bienes de inversión en unos libros registro –con asistencia de la AEAT– a través de la Sede Electrónica y con una periodicidad anual. A su vez, considera adecuado el establecimiento de incentivos a la transición hacia el régimen de estimación directa antes del periodo legalmente establecido.
