Falta apenas un mes para cerrar el ejercicio 2024 y empezar un nuevo año. A partir de enero, los autónomos se van a encontrar con distintas novedades fiscales -como la rebaja de los tipos en el Impuesto de Sociedades- pero, especialmente, a nivel laboral y de Seguridad Social.
Ya en las próximas semanas, está previsto que los autónomos reciban las cartas de lo que será la primera regularización del nuevo sistema de cotización por ingresos reales. Algunos tendrán que pagar y a otros les saldrá a devolver. Aunque este proceso se está retrasando, como ya avanzó este diario, lo más seguro es que casi todos los trabajadores por cuenta propia regularicen sus cuotas entre enero y abril de 2025.
También a partir de enero volverá a cambiar la tabla que marca los tramos de beneficios y la cuota que le corresponde a cada autónomo en función de sus ingresos reales. Como contó este diario, para los que tengan rendimientos netos superiores a 1.700 euros subirán las cotizaciones, para otros se quedarán igual, y para los que menos ingresan se reducirán.
Además, a este aumento de cuotas habrá que sumar la subida del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), que para este año que viene subirá un 0,1%, situándose en el 0,8%. Y, de este porcentaje, los autónomos con empleados deberán asumir un 0,13% más por cada uno de ellos, lo que se traducirá en un aumento de 20 euros mensuales por empleado.
Asimismo, habrá que tener en cuenta que otras cuestiones como la reducción de la jornada laboral -ya en anteproyecto de ley- y la posible subida del SMI, prometen también un incremento de costes adicional para la mayoría autónomos.
Cambios en Seguridad Social y aumentos de costes laborales para autónomos a partir de 2025
Este diario ha recopilado los principales cambios en el ámbito de la Seguridad Social y algunos de los aumentos de costes laborales más importante que podrían sufrir los autónomos desde enero de 2025. Éstos son:
Subidas y bajada de cuotas
Con la llegada del nuevo año se actualizarán de nuevo las bases de cotización de los trabajadores por cuenta propia conforme a la nueva tabla del sistema de cotización por ingresos reales. Estas variaciones en las cuotas se encuentran recogidas en el decreto en el que se establece este nuevo sistema.
Con la nueva tabla de cuotas para 2025 va a haber distintos en las cuotas mínimas que pagan los autónomos. Por un lado, los que tienen los beneficios más bajos van a tener que pagar menos, mientras que habrá otros que abonen los mismo y un tercer grupo que pagará más por sus cotizaciones.
Haciendo una distinción por segmentos, según ingresos, los trabajadores por cuenta propia que tengan más de 1.700 euros de beneficios mensuales pagarían entre 360 y 1.080 euros más al año de cuota en 2025. Es decir, el importe mínimo en que verán aumentadas sus cuotas será de 30 euros mensuales, o lo que es lo mismo, 360 euros más al año.
Por otro lado, los que se encuentran en los tramos más bajos de la tabla sufrirán, en la mayoría de los casos, una bajada del importe a pagar cada mes a la Seguridad Social, por estar dados de alta en el RETA. Concretamente, aquellos que tengan unos rendimientos inferiores a 1.166,70 euros verán bajar su cuota hasta 360 euros al año, 30 euros menos al mes.
Sin embargo, los autónomos con beneficios entre 1.226 euros mensuales y 1.700 euros mensuales no verán a penas cambios en estos pagos, que se mantendrán estables en el siguiente año. Aunque, incluso en estos casos, el importe a pagar al año que viene será mayor que el de este, a causa de la subida del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)
Subida del MEI
A todas las cifras de cuotas presentadas hay que sumar también lo correspondiente al MEI, en cada caso. Este mecanismo, introducido ya hace unos años, grava tanto las cuotas de los propios autónomos como las cotizaciones que pagan sus trabajadores y las que abonan ellos por estos empleados.
Por ello, todas estas cuotas a pagar serán, en realidad, aún mayores. El MEI es un impuesto que se carga tanto a asalariados como a trabajadores autónomos con la intención de equilibrar la aportación al sistema de pensiones, entre las distintas generaciones.
Esta cotización adicional sube cada año. En concreto, a partir de 2025, esta proporción se incrementará, en total, un 0,1% adicional y seguirá incrementándose año a año, hasta llegar al 1,2% de la base de cotización en 2029.
El aumento que la ley tiene previsto para este tributo en 2025, que el Gobierno aprobó hace ya dos años para sostener el sistema de pensiones, llegará hasta el 0,8%. Que en el caso de los autónomos se incrementará también en un 0,67% del anterior porcentaje, si tienen trabajadores en plantilla, lo que redundará en un aumento de costes de 20 euros más al año por empleado que cada autónomo deberá sumar además, al incremento de sus cuotas. O lo que es lo mismo, 240 euros más al año, que se añaden a las cotizaciones que ya hacían en nombre de cada empleado.
Regularización de cuotas
La Seguridad Social anunció hace unas semanas el calendario que iba a seguir para regularizar las cuotas de los autónomos. Este envío, en un principio, durará hasta abril de 2025 y las fases dependerán de si al autónomo le sale a pagar, a devolver o se queda «en paz» con la Seguridad Social.
La Tesorería ya avanzó que durante estas semanas comenzaría a notificar a los autónomos el resultado de su regularización de cuotas pero, como ya avanzó este diario, este proceso se está retrasando y dependerá del resultado.
Así, por ejemplo, aquellos a los que la regularización les salga a devolver -porque su cuota era mayor a la que debería por los ingresos-, recibirán entre finales de este año y principios del que viene la comunicación. Por otro lado, aquellos a los que les salga a pagar -si la cuota que pagaron es inferior a la que debería por los ingresos- recibirán estas cartas a partir de marzo.
Reducción de la jornada a 37,5 horas
Como ya avanzó este diario, el Ministerio de Trabajo anunció la semana pasada que pondrá en marcha desde enero de 2025 una reducción en la jornada de trabajo de 40 a 37,5 horas. Esta rebaja de la jornada, no sólo va a suponer un coste -calculado en torno a los 40.000 millones por la patronal CEPYME-, sino que además no va a venir acompañado de ayudas para compensar el incremento.
Esta medida ya está sacada a consulta pública y se podría aprobar pronto por vía de decreto urgente. Según explicaron distintos abogados laboralistas a este medio, de llevarse a cabo a partir del 1 de enero la rebaja de jornada, un negocio cualquiera, sin importar el sector, que quiera mantener el mismo horario cada semana tendría que asumir un coste de dos horas y media extraordinarias semanales –diez horas mensuales– para ello.
Esto sin tener en cuenta a algunos negocios de actividades como la hostelería o en general el sector servicios, que aunque tengan un incremento de la productividad deberían asumir de igual manera estas horas extra puesto que no pueden estar abiertos menos tiempo.
Según el Estatuto de los Trabajadores, la cuantía a percibir por cada hora extra “no podrá ser en ningún caso inferior al valor de la hora ordinaria”, aunque numerosos convenios colectivos establecen un recargo sobre esta cantidad. Por ejemplo, un 50% más del valor de la hora ordinaria.
Siguiendo este ejemplo, un asalariado que cobre el salario medio en 2024, que ronda los 2.100 euros, percibiría una media de 20 euros por cada hora extra. En el supuesto de que el negocio quisiera cubrir exactamente las dos horas y media que se rebajaría la jornada de cada trabajador semanalmente, debería pagar diez horas extra mensuales. O, lo que es lo mismo, una media de 200 euros más para cubrir ese tiempo.
Posible subida del Salario Mínimo
Por otro lado, y como también avanzó este diario, esta semana el Ministerio de Trabajo anunció que subirá el Salario Mínimo por séptima vez consecutiva y que además lo va a hacer de forma retroactiva. Aunque la patronal ha rechazado este incremento, es probable que la ministra lo vaya a llevar a cabo aún sin consenso con los agentes sociales, como ya hizo la anterior vez.
Detrás de la intención de aumentar el Salario Mínimo Interprofesional en 2025 está el objetivo del Gobierno de que el SMI suponga el 60% del salario medio en España antes del final de la legislatura, una de las promesas de PSOE y Sumar, que también está recogida en la Carta Social Europea. En este sentido, el secretario de Estado de Trabajo ya avanzó en una entrevista que la voluntad es volver a subir este umbral mínimo en 2025, con el objetivo de acercarse lo máximo posible a esta cuantía.
Esto estaría empujando a los expertos de Díaz a trabajar en unas subidas que rondarían, como mínimo el 4%. Por un lado, tendrían en cuenta el 2,8% de subida de inflación y por otro el cerca del 4% que estarían acumulando de incremento los salarios marcados en convenio durante este año. A estas cifras se suma la propuesta de los sindicatos, que ya avanzaron desde UGT y que consistiría en subir el SMI en un 5% o hasta en un 6%.
Esto podría suponer un aumento total de los costes que asumen los negocios -entre cotizaciones, sueldo y pagas extra- de entre 600 euros al año por trabajador hasta más de 1.300 euros.
