El pasado año, más de 14 millones de contribuyentes, incluidos los autónomos, esperaron devoluciones de la declaración de la RENTA, pero muchos nunca las recibieron íntegras. Hacienda utilizó parte de esos pagos para saldar deudas pendientes. Ahora, la Agencia Tributaria quiere dar un paso más con la creación del llamado Punto Neutro de Embargos, una plataforma que centralizará las deudas con la Administración y permitirá embargar, de manera automática, los pagos a realizar por esta a los autónomos que tengan en vigor una licitación pública.
El Punto Neutro de Embargos es un repositorio informático que unificará toda la información sobre deudas ejecutivas —aquellas que ya han vencido el período voluntario de pago—. Según lo explicado por Hacienda, esta herramienta permitirá cruzar en tiempo real las propuestas de pago de las Administraciones Públicas con las deudas pendientes que pueda tener un contribuyente.
Este proyecto, que aún está en fase de desarrollo, supone realmente un cambio significativo en la gestión de embargos de este tipo de pagos, ya que integrará en un mismo sistema tanto la información de Hacienda y Seguridad Social, como la proveniente de las administraciones autonómicas e incluso locales. Así, cualquier pago público a favor de un autónomo o pequeño negocio podría ser interceptado si existen deudas pendientes en período ejecutivo.
Un pequeño negocio no cobrará de una administración si tiene deudas pendientes
Hasta ahora, no existía un sistema unificado que permitiera a Hacienda, Seguridad Social y otras entidades intercambiar datos sobre un mismo acreedor. Esto daba lugar a situaciones en las que un autónomo podía recibir pagos de una administración, mientras mantenía disputas por determinados pagos, que considerase no procedentes, con otra distinta.
La nueva plataforma evitará estos casos. Por poner sólo un par de ejemplos:
- Si un pequeño negocio de limpieza tiene un contrato público con los colegios de una comunidad autónoma, y espera cobrar por los servicios prestados en ese territorio, ese pago podría ser embargado si existen deudas fiscales con otra región o bien impagos a la Seguridad Social.
- Aunque lo mismo podría ocurrir con devoluciones de impuestos, como las del IRPF, si el autónomo tiene cualquier deuda pública.
De este modo, el sistema busca compensar deudas y embargar pagos de manera más eficiente y centralizada. Aunque para los autónomos y los pequeños negocios que trabajen con las Administraciones Públicas, la medida supone el riesgo añadido de ver cómo los pagos por la totalidad de sus contratos podrían ser embargados, sin previo aviso, si tienen deudas pendientes.
El Punto Neutro de Embargos amplía el alcance de las incautaciones actuales. Hasta ahora, Hacienda ya podía interceptar las devoluciones del IRPF para cobrar deudas fiscales o multas. Sin embargo, la nueva plataforma va más allá, permitiendo:
- Compensar deudas entre distintas administraciones. Por ejemplo, embargar un pago autonómico para saldar una deuda con la Seguridad Social.
- Automatizar los embargos. El repositorio centralizará la información y agilizará la emisión de diligencias de embargo.
Los autónomos se arriesgan a la incertidumbre de posibles retenciones
De manera que, por un lado, los negocios tendrán que ser aún más cuidadosos con el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Y, por otro, deberán gestionar sus ingresos con la incertidumbre de posibles retenciones en los pagos procedentes de la Administración.
Aunque el Punto Neutro de Embargos es un proyecto en desarrollo, este proceso, conocido como compensación de oficio, está regulado por el Reglamento General de Recaudación y permite a la Agencia Tributaria retener automáticamente las cantidades que debe devolver si existen deudas pendientes en período ejecutivo. Así, si un autónomo presenta su declaración de la RENTA y tiene derecho a una devolución, el Fisco emplea ese dinero para cubrir primero sus deudas.
La implementación del Punto Neutro de Embargos extiende este modelo a cualquier pago procedente de la Administración, incluidos los contratos públicos. Esto afecta especialmente a los autónomos que trabajan para entidades públicas, ya que los embargos podrían repercutir en su liquidez y estabilidad financiera.
Hacienda ya vaticinó, en el Plan Normativo Anual de 2022, la creación de un sistema que centralizara el registro contable de facturas en el sector público y permitiera intercambiar información sobre los deudores. Sin embargo, hasta ahora no se había avanzado en su desarrollo ni en la aprobación del Real Decreto necesario para ponerlo en marcha.
Según el documento técnico actual, el principal objetivo del sistema es que todas las administraciones puedan emitir las diligencias de embargo necesarias, a raíz de conocer en tiempo real las deudas pendientes de un negocio. Hablamos de:
- La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
- La Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS).
- Los órganos de recaudación de las comunidades autónomas y las entidades locales.
- Las administraciones pagadoras del sector público.
Aunque el proyecto está en marcha, los expertos en Derecho Fiscal apuntan que todavía quedan muchas incógnitas por resolver. Entre ellas:
- ¿Qué tipo de deudas se incluirán? Aunque el documento menciona deudas en período ejecutivo, aún no se ha aclarado si afectará a todos los impagos o sólo a determinadas obligaciones.
- ¿Cómo funcionará la comunicación entre administraciones? La automatización del sistema requiere una interconexión compleja entre diferentes organismos públicos.
- ¿Qué plazos se manejarán? No se ha detallado cuánto tiempo pasará desde que se detecte una deuda hasta que se proceda al embargo del pago.
Estas dudas generan incertidumbre entre quienes necesitan conocer con claridad cómo funcionará el sistema y qué riesgos supondrá para su actividad. Por ello, aquellos autónomos y pequeños negocios que trabajen con la Administración Pública deberán extremar el control sobre sus obligaciones fiscales y de Seguridad Social, para evitar que los pagos por sus contratos públicos –en muchos casos, una fuente de ingresos clave– sean retenidos para saldar deudas pendientes.
