La vuelta al cole ha comenzado y con ello, el número de gastos a los que deben hacer frente los trabajadores por cuenta propia con hijos. Autónomos y pequeños empresarios tendrán que costear a partir de este mes el importe de materiales y libros escolares, poco tiempo después de haber presentado y pagado los impuestos del ejercicio anterior.
Sin embargo, muchas comunidades autónomas tienen deducciones activas por estos libros de texto y recursos, así como por asistencia a clases extraescolares, particulares o de apoyo, que les permiten compensar parte del importe de un ejercicio a otro en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Estos son los territorios donde pueden desgravar una parte de la cuantía.
- Andalucía
- Aragón
- Asturias
- Islas Baleares
- Castilla-La Mancha
- Extremadura
- Galicia
- Madrid
- Murcia
- La Comunidad Valenciana
Andalucía
La comunidad autónoma de Andalucía cuenta con una deducción del 15% de las cantidades que pagarán en el ejercicio anterior por los gastos de enseñanza escolar o extraescolar de idiomas, de informática o de ambas. El importe máximo de la deducción es de 150 euros anuales por cada hijo.
En el caso de los gastos de enseñanza escolar de idiomas o informática, se tienen en cuenta los gastos de enseñanza escolar de idiomas, de informática, o de ambas; las cantidades abonadas a los centros docentes por gastos de escolaridad y de las horas impartidas en un idioma extranjero. Para calcular esta proporción, se tiene en cuenta el número total de horas lectivas o de asignaturas totales equivalentes a las horas lectivas del curso escolar.
En cuanto a los gastos de enseñanza extraescolar de idiomas o informática, también se aplica deducción por las cuantías abonadas por estos servicios en los centros que no forman parte del apartado anterior. Pueden ser públicos, privados, oficiales o no, por lo que se incluyen tanto las academias como las escuelas oficiales de idiomas. Además, se incluye también las cantidades abonadas a personas físicas por clases particulares en estas actividades, siempre que estén dadas de alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).
Aragón
Los contribuyentes de la región de Aragón tienen una deducción del 100% del coste de la compra de libros de texto para sus hijos en Educación Primaria y Educación Secundaria Obligatoria, con determinados límites por ingresos.
También, la adquisición de material escolar para los cursos de Educación Primaria y Educación Secundaria Obligatoria cuenta con una deducción del 100%, con los mismos límites, que son los siguientes:
- Ingresos hasta 12.000 euros: 100 euros.
- Entre 12.000,01 y 20.000 euros: 50 euros.
- Entre 20.000,01 y 25.000 euros: 37,50 euros.
- En caso de familia numerosa: cuantía fija de 150 euros por hijo.
- El 25% del precio abonado de clases de apoyo o refuerzo recibidas en horario extraescolar, de las materias objeto de enseñanza en Educación Infantil, Educación Básica Obligatoria y Formación Profesional Básica.
Asturias
El Principado de Asturias también cuenta con deducciones para los gastos escolares en los que incurran los autónomos. Pueden desgravar el 100% de los importes abonados por la adquisición de libros de texto para los cursos de Educación Primaria y Educación Secundaria Obligatoria por cada hijo. El incentivo fiscal se aplica teniendo en cuenta los siguientes límites:
- Hasta 6.500 euros: 50 euros.
- Entre 6.500,01 y 10.000 euros: 37,50 euros.
- Entre 10.000,01 y 26.000 euros: 25 euros.
Islas Baleares
El archipiélago balear, por su parte, ofrece una deducción del 15% de los importes destinados al aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros en segundo ciclo de educación infantil, educación primaria, educación secundaria obligatoria, bachiller y ciclos de formación profesional específica.
Se aplicará la parte de gasto que se destine a enseñanza de lengua extranjera fuera del horario correspondiente a su currículo, como los de asistencia a una escuela oficial de idiomas o por asistencia a una academia de idiomas.
Castilla-La Mancha
En la comunidad de Castilla-La Mancha, los contribuyentes pueden acceder a una deducción del 100% de las cantidades abonadas para adquirir los libros de texto. Además, el 15% de lo pagado por cada una de las siguientes actividades:
- Enseñanza de idiomas como actividad extraescolar.
- Enseñanza de actividades relacionadas con el aprendizaje fuera de los centros educativos para refuerzo y apoyo.
- Gastos de acceso a las nuevas tecnologías para enseñanzas en las que estén matriculados los hijos, como en el caso de pagar la cuota de alta a internet y la cuota de línea el primer mes (no puede ser un cambio de compañía ni tener vinculación con la actividad desarrollada por el autónomo).
- Por gastos de estudio y residencia de los hijos fuera del municipio de residencia de la unidad familiar. En este caso, se concede la deducción si:
- El nuevo municipio se mantiene en Castilla-La Mancha y el traslado se debe a cursar una oferta educativa que no se encuentra en el lugar de residencia de los padres.
- El municipio se encuentra fuera de Castilla-La Mancha y no existe en la región oferta educativa para los estudios que va a cursar el hijo.
Extremadura
En la comunidad autónoma de Extremadura se puede aplicar una deducción de 15 euros por compra de material escolar, con edad comprendida entre los 6 y los 15 años en el momento de presentar el IRPF.
Galicia
Para los contribuyentes que residen en Galicia, es posible desgravar el 15% de la cuantía abonada por adquirir libros de texto para sus hijos para Educación Primaria, Educación Secundaria Obligatoria y Educación Especial.
También por la compra de material escolar para estos niveles educativos, como libros, cuadernos de actividades, blocs, carpetas archivadores, mochilas, estuches, etcétera.
El límite máximo de las deducciones es de 105 euros por hijo matriculado.
Madrid
En la Comunidad de Madrid, hay varias deducciones disponibles en estos casos: del 15% de los gastos de escolaridad; del 15% de los gastos de enseñanza de idiomas; del 5% de los gastos de adquisición de vestuario escolar.
Además, los límites máximos para cada gasto alcanzan 412,40 euros por cada hijo por los gastos de enseñanza de idiomas o de uniforme escolar y de 927,90 euros cuando los padres también tengan que afrontar gastos de escolaridad. Este límite alcanza los 1.031 euros por hijo en el primer ciclo de Educación Infantil.
Murcia
Para los autónomos y el resto de contribuyentes del IRPF en Murcia, la deducción es de 120 euros por cada hijo por la adquisición de material escolar y libros de texto, para los cursos de segundo ciclo de educación infantil, educación primaria y educación secundaria obligatoria.
Además, hay una deducción del 15% de las cantidades pagadas por los gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros por los hijos que se encuentran cursando el segundo ciclo de educación infantil, educación primaria, educación secundaria obligatoria, bachillerato y ciclos formativos de formación profesional específica. En este caso, el límite es de 300 euros por hijo.
La Comunidad Valenciana
Para los contribuyentes de la Comunidad Valenciana, hay una deducción de 110 euros por cada hijo escolarizado en un centro público o privado concertado en Educación Primaria, Educación Secundaria Obligatoria o en unidades de educación especial.
